会计师的风险管理对策大全（17篇）

会计的工作岗位多样化，可以选择在企业、政府、事务所等不同领域就业。以下是小编为大家整理的会计总结范文，希望能够为你的写作提供一些新的视角和思考方式。

会计师事务所的风险管理

我国审计事业起步较晚，审计风险尚未被人们系统、全面地认识。而对审计风险的正确认识是有效防范和化解审计风险的前提，我国尚未建立起健全的审计风险理论体系，导致会计师事务所对审计风险的控制力度不足，注册会计师不能系统地认识和了解审计风险，在其具体的审计工作之中不能自如应用，使审计风险不断扩大。

长期以来，我国会计师事务所的监管主要是靠行业自律，在行业自律的监管模式下，注册会计师应自觉地遵守职业道德，审慎地实施审计，以保证审计质量。然而，并不是所有会计师事务所都能严格遵循规范，这样使会计师事务所在违规成本远小于其因违规而获得的收益的情况下，追求自身利益最大化。

在我国，保险公司还未开展对会计师事务所的责任保险业务，使其未能参加职业责任保险。会计师事务所审计是一个高社会责任和高执业风险的行业，即使足够重视对审计风险的管理，也要承受一部分风险。而且随着与审计相关法律制度的建立健全，会计师事务所的民事赔偿责任会不断增大，风险事故带来的损失也会非常巨大。

会计师事务所的风险管理

风险管理的内容审计风险是可以识别、估计、评估和控制的，注册会计师要善于识别风险，敢于承担风险，既不能无视审计风险的存在，也不能因为审计风险的存在而怯于承接审计业务，应具备化险为夷的能力，具体而言，就是要逐步建立风险管理系统。

1、树立风险意识对审计风险何时会产生以及可能产生的后果，尽管无法准确预测，但审计人员仍可通过适当的方法将其控制在可接受的范围内。

牢固树立正确的风险观念、强化风险意识是防范审计风险的关键。时至今目，某些人仍认为风险意识是一种“软性的”东西，无法把握。在工作中，很多看起来似乎是细小和微不足道的细节，往往会因缺乏风险的洞察意识而酿成差错，招致损失。

2、风险管理机构为从组织上保证风险管理工作的开展，会计师事务所内部应设立风险管理机构，可以称之为“风险管理委员会”。

该委员会应由具有高超专业技术、良好职业操守和善于作出正确决策的经理以上的人员组成，人数一般为3至5人，大型会计师事务所可以为5至7个。该机构的主要职责是：在延揽客户时，对潜在客房进行风险评估，帮助决策者甄选客户;在业务执行的全过程中充当“咨询伙伴”，跟进所有重大事项;在报价段，对结果的适当性作出评价。

3、客户甄选客户的素质是注册会计师所面临风险的一个重要的潜力在因素。

注册会计师谨慎甄别、选择客户是防范职业风险，避免不必要诉讼事件发生的第一道防线。不但客户在挑选我们，我们也要挑选客户。我们应该远离那些缺乏诚信、正直品格的客户，以赢得社会对我们的信任。

注册会计师在甄选客户时要解决的问题是：这一客户是否存在不可控制的和不可接受的风险?或者说这项业务是否值得开展?大量事实说明，管理当局的舞弊、财务困境或经营失败是导致审计高风险的主要因素。

在评估客户的经营风险时，应该取得潜在客户的财务状况及其未来发展前景的有关住处还要关注整个商业环境、客户所从事的行业以及在行业中的地位等。

对客户甄选首称应系统地收贪婪信息，然后根据信息对潜在客户涉及的风险进行评估，采用哪种风险评分的形式，最后是由风险管理委员会作出同意或否定的决策。风险评分高并不一定意味着应该否定这一客户，要作出判断的是：是风险过高而解除客户关系，还是可以采取专门的风险预防措施来处理存在的具体问题，从而继续发展与客户的关系。应当引丐注意的是，以考虑客户与原会计师事务所之间的关系为出发点是明智之举。许多国家认为，注册会计师在接受客户委托前，先向客户以前聘用的注册会计师就“有无需要注意的事项”进行函证是恰当的做法，尤其是在接受原信誉较好、质量较高的会计师事务所的客户委托时应特别谨慎。

另外，客户甄选并非只是对新客户才适用的，客户更换管理层，陷入财务困境等问题会经常出现，不断对客户进行再评估，确倚客廖的现状符合风险管理的要求是极为重要的。

4、审计方法体系科学的审计方法体系是防范审计风险的基本保证。

目前，我们的审计方法体系是建立在制度基础审计之上的。独立审计准则强调的也是制度基础审计模式，这是与中国注册会计师所处的特定环境相适应的。它要求审计人员对被审计单位的内部控制有全面了解，强调对内部控制的研究评价，并以此决定实质性测试的时间、性质和范围。制度基础审计模式尽管也关注审计风险问题，但它并不将降和控制审计风险贯穿于审计的全过程。同时，因其着眼点在内部控制，而易忽视产生审讲风险的其它环节，使某些重大差错和舞弊仍未能被发现。

制度基础审计模式的不足，导致了风险基础审计模式的出现。目前国际会计公司普遍采用了风险基础审计模式。它立足于对审计风险进行系统的分析和评价，据此拟定审计计划，并将分析性箸核的方法贯穿审计全过程，使审计人员关注审计风险的第个环节，只要审计人员认为可以将审计风险控制在可接受的水平范围内，便可发表审计意见。因此，它可以将审计资源恰当地分配在高风险，也有利于减轻审计人员的责任，提高审计工作效率。

尽管风险基础审计模式有其优越之处，但目前能否在我国普遍推行，值得商榷。不过我们认为将制度基础审计模式与风险基础审计模式有机地结合却是非常必要的。我们可以在制度基础审计模式的基础上，将风险基础审计模式的观念以及有关审计风险评估、审计风险控制等方法引入，以弥补制度基础审计模式中对企业内部控制的研究与主体也是不可或缺的。

注册会计师《公司战略与风险管理》知识点

高级会计师考试企业风险管理考题

中国城市综合灾害风险管理现状与对策

银监会印发的《商业银行流动性风险管理指引》中将流动性风险定义为：流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。

1、流动性风险管理意识欠缺。当前，我国商业银行流动性管理意识欠缺，导致流动性管理只要求良好的流动性监管指标表现，缺乏流动性管理的主动性，没有重视对流动性管理能力的提高，更没有完善资产管理策略和负债管理策略。另外，公众认为商业银行有政府信用做后盾，认为政府会为银行的一切行为买单，基本没有倒闭的可能性，使得管理层没有流动性危机的担忧，工作人员对流动性风险管理的认识不够。此外，信息不对称的使得公众对银行的不良资产缺乏充分地了解，从而当银行经营效益不高或亏损也不会发生挤兑现象，这加剧了商业银行的管理层缺乏流动性风险的危机感。

2、资产负债率较高。银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。目前我国个别商业银行资产负债率高达95%以上。负债经营一直是我国商业银行最大的特点，但是资产负债率一直较高，就会给商业银行带来潜在的流动性风险。

3、不良贷款率偏高。我国银行业金融机构不良贷款率达1、64%，提高了0、15%；商业银行20末不良贷款率1、29%，提高了0、29%，年商业银行不良贷款率创来新高，和2014年我国银行不良贷款率逐年上升。截止2014年12月末，银行存款余额同比增长9、6%至117、4万亿元，贷款余额同比增长13、3%至86、8万亿元。

4、存贷款业务期限错配。近年来，随着金融市场的发展特别是资本市场的活跃，我国居民和企业部门的资产选择行为和投资偏好发生了较为显著的改变，并进一步引起商业银行资产和负债期限结构发生了一些变化，主要表现在商业银行资金来源短期化、资金运用长期化趋势明显，存贷款期限错配问题日益突出。商业银行在追求高收益的驱动下更愿意发放中长期贷款。近些年来，商业银行的贷款项目中，短期贷款的比重趋于下降，而中长期贷款的比重呈现不断上升趋势。

5、流动性风险的监管指标的系统性、科学性有待进一步提高。流动性覆盖率、存贷比、流动性比率等流动性监管指标存在一定的不足之处。首先这些指标只是针对个体，对整个银行体系的起不到监管作用。而个体又是存在于整体当中，如果银行整个体系存在隐患，个体商业银行又怎么可能健康稳定的发展。离开整体来看局部，指标的监管作用就大大减弱了。对商业银行的监管应该先从宏观出发，再到个体，整个银行体系发生流动性风险，对个体的商业银行的危害也会很大。其次，当前的流动性风险指标对于实际的流动性风险管理指导价值非常有限。尽管当前的流动性风险监管指标众多，但是这些指标都是对商业银行某个角度或者方面进行监管，缺少一个科学的体系来全面的分析商业银行的流动性风险。

1、增强商业银行流动性风险管理意识，培养流动性风险管理文化。流动性风险管理是商业银行风险管理一个非常重要的环节，应当引起商业银行管理层和工作人员的高度重视。随着我国的国际化程度不断提高，市场竞争的不断增强，国家信用的作用已经开始不断的减弱，因此，我国商业银行要不断地增强对流动性风险进行管理意识，并将之提高到战略管理层面上。同时，还要改变过去被动性管理的方式，提高自觉主动性，在工作的每一个流程中都要把流动性风险管理纳入考察当中。商业银行应当强化流行性风险管理的培训，提高银行工作人员的风险意识。

2、提高流动性风险管理技术和手段。商业银行应当学习和应用现代风险管理技术，不断提高自身风险识别、风险计量和风险控制的能力，应用统计技术、数理建模技术等来实现科学量化管理，从过去的经验性管理提升为标准化科学化的现代管理。商业银行应当增加对多元化和稳定性融资的管理、日间流动性风险管理、优质流动性资产管理、并表和重要币种流动性风险管理等方面的要求，提高压力测试、应急计划等监管要求的针对性和可操作性，更好地引导银行建设流动性风险管理体系，提高流动性风险管理的精细化程度和专业化水平。

3、优化期限错配。商业银行应当严格控制中长期贷款的发放规模，加强中长期贷款的审批，并将中长期贷款纳入到相关业务部门的绩效考核当中。其次，银行需要进一步优化资产负债联动管理机制，以风险敞口管理为主线，建立健全资产负债匹配管理体系。要综合分析各项资产负债对利率、汇率等重要市场变量的`敏感性差异和资产负债流动性敞口，根据银行自身风险管理能力和风险偏好水平，依据对风险因素变动的预期，积极主动地调整各类风险缺口的规模和结构，实现既定的风险控制和收益目标。

4、提高主动负债能力，扩大流动性来源。我国目前的金融脱媒，实际上是金融市场化改革深化带来的资金定价市场化的过程。随着各类直接金融渠道的发展，在存款利率管制尚未解除的状况下，银行存款分流是不可逆转的趋势。银行在未来的发展中必须逐渐改变目前过度依赖存款的被动负债业务策略，更多发展主动负债业务，拓展从货币市场和资本市场直接获取资金的能力。目前我国可供银行选择的主动负债形式日趋多样化，主要包括发行债券、对央行负债、对同业负债和协议存款等。近期，同业大额可转让定期存单正式推出，进一步丰富了银行的主动负债工具。

5、开发和运用金融衍生品。市场从来都不缺资金，缺少的是合适有效的金融产品。当货币市场和资本市场有合适的金融产品，滞留在商业银行体系内流行性可以得到有效地转移。流动性风险可以通过开发期权、期货等金融衍生品来进行转移。外国的银行在金融衍生品的开发和运用上遥遥领先于我国的商业银行。当前，随着我国对外资银行的开放，银行之间的竞争更加激烈，为了更好在市场竞争中站立脚跟，我国的商业银行要不断加大金融衍生品的开发和运用力度，提高金融衍生品的创新能力。

6、建立和完善的流动性风险管理体系。建立和完善的流动性风险管理体系是商业银行进行流动性风险管理一个非常重要的前提。首先，商业银行要在尊崇银行监管层的要求下制订相关的政策和制度。组建资产负债和流动风险委员会，从各个重要部门的管理层当中选拔成员，委员会要定期地讨论、制订流动性风险管理的方案，从而能够有效的确保银行流动性在安全的范围内。其次，要建立科学合理的流动性风险管理体系和组织框架。由监事会负责对流动性风险管理履职情况进行监督，并在其资产负债管理委员会下设流动性风险管理部门资产。负债和流动风险委员会要反复讨论和确认影响流动性的因素是否被全面考虑到位，商业银行的各个部门和工作人员的责任是否明确，系统能否在第一时间内反映出流行性风险的关键信息。最后，风险管理部分要把监管的过程和结果提炼成有效的报告，即使地反馈给高层管理者和监管部门，便于管理者和监管部门在第一时间把握到关键信息，从而进行有效的流动性风险管理。

注册会计师公司战略与风险管理练习题

会计师事务所的风险管理

建立健全的会计师事务所质量控制制度是审计风险管理的重要内容之一。会计师事务所质量控制的提高会减少审计风险，有利于审计风险管理。会计师事务所必须建立一套严密、科学的质量控制制度，并把这套制度推行到每一位审计人员、每一个部门和每一个项目中，迫使注册会计师按照专业标准执业，保证整个会计师事务所的质量。

(二)完善我国会计师事务所法规及职业规范体系。

审计业务要由审计人员来操作，审计风险控制的方法也需要人去实施，如果审计人员的素质不提高，降低审计风险就无从谈起。会计师事务所应从招收员工和职业培训等方面入手，不断提高审计人员的职业道德水准和强化审计人员的风险意识，使审计人员勤勉尽责，以应有的职业谨慎态度和超然的独立性执行审计业务，从而降低审计风险。注册会计师严格遵守审计准则和职业道德的要求，保持应有的职业谨慎，从而避免审计风险。

(三)建立风险管理制度，成立专门风险管理部门。

三级复核制度存在一定的弊端，我国会计师事务所应该结合三级复核制度建立一套全面有效的风险管理制度，同时建立风险管理档案，成立风险管理部门，对审计风险实施监督和控制，并按审计事项对审计风险进行分类整理和综合分析，以对未来审计事项提供参考和预警。

(五)建立审计风险基金制度。

会计师事务所应按年收入的20%提取职业风险基金或办理职业保险，以转嫁审计风险。提取职业风险基金是把审计风险引起的损失平均分摊到各个时期，使在会计师事务所内部所遭受损失得以缓减。参加职业责任保险是国际上会计师事务所抵御审计风险的一种通行做法，它可以使会计师事务所的资金积累起来，由全行业共同承担职业风险事故造成的损失，发生事故后的赔付能力可以满足社会公众的需要，这样不仅可以提高自身的风险承受能力，而且也是对社会公众负责的表现。

结语。

本文通过对我国会计师事务所审计风险管理的探讨。由于目前注册会计师行业对审计风险的意识还比较淡薄，注册会计师在审计执业过程中普遍存在侥幸心理，并且对审计风险也没有一个正确的认识，这些都不利于审计风险的管理。因此，对审计风险的管理不仅需要注册会计师予以重视，监管部门也需要给注册会计师提供一个良好的执业环境。

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年注册会计师《战略与风险管理》试题二

1、在下列条件中，企业可以考虑实行前向一体化战略的是()。

a、企业具备前向一体化所需的资金、人力资源等。

b、销售环节的利润率较低。

c、供应商数量较少而需求方竞争者众多。

d、企业所在行业的规模经济较为显著。

2、甲企业是一家由政府控股的公用事业单位，前期经营的相当成功，对战略期环境的预测变化也不大，并且其不需要改变自己的使命和目标，只需集中资源于原有的经营范围和产品，以此来增加其竞争优势。综上所述，该企业适合采用()。

a、发展战略。

b、相关多元化战略。

c、稳定战略。

d、收缩战略。

3、美国f汽车公司看好亚洲国家汽车市场的发展潜力，便与日本m汽车公司结成战略联盟，以此作为进入亚洲汽车市场的桥梁。形成该战略联盟的主要原因是()。

a、促进技术创新。

b、避免经营风险。

c、降低协调成本。

d、开拓新的市场。

4、中国某集装箱集团为了抓住国际集装箱制造业产业结构调整的大好机遇，采取了一系列的跨国并购措施，从而取得世界造箱业第一的产业地位，形成强大的竞争优势。综上所述，该公司并购的动机是()。

a、避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。

b、获得协同效应。

c、克服企业的负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力。

d、获得先进的技术。

5、甲高新技术开发公司从公司成立到现在一直采取内部发展战略，利用自身的规模、利润、活动等资源来实现扩张。下列选项中，不属于内部发展战略缺点的是()。

a、从一开始就缺乏规模经济或经验曲线效应。

b、进入新市场可能要面对非常高的障碍。

c、可以获得协同效应。

d、与购买市场中现有的企业相比，在市场上增加了竞争者，可能会激化某一市场内的竞争。

6、m公司是一家生产日用洗涤品的企业，在其市场调研中发现，采购日用洗涤品的消费者不太关注产品的品牌，并且该企业面对的市场中存在大量的价格敏感用户并且消费者的转换成本比较低。到目前为止，该公司的主要竞争对手生产的产品与m公司的产品大同小异。通过上述资料，m公司最适合选择的业务单位战略是()。

a、成本领先战略。

b、集中化战略。

c、差异化战略。

d、一体化战略。

7、乙公司是一家酒店管理企业，公司管理层注意到随着经济的快速增长，人们的休闲度假意识已日益增强，国内、国际间旅游需求日盛，尤其是国际旅游者中自助旅游者的比例也不断上升，中小型企业的商务往来频繁，对经济型饭店的需求不断增加。于是，该公司把自己的战略目标定位在经济型饭店，不以高档、高价取胜，而是讲究安静、干净、实惠，且具备国际接待水准，深得人们的喜爱。根据以上信息可以判断，该企业的战略是()。

a、集中成本领先战略。

b、集中差异化战略。

c、成本领先战略。

d、多元化战略。

8、浙江某民营企业的主营业务为厨房用具，随着市场竞争日益加剧，企业仍坚持经营厨房用具，并且定位高端市场，舍弃中端和低端市场。该企业的这种战略属于()。

a、市场细分战略。

b、差异化战略。

c、集中成本领先战略。

d、集中化战略。

9、一些高档的购物中心、宾馆、饭店等，可能会以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值，这些企业采取的战略是()。

a、成本领先战略。

b、集中成本领先战略。

c、差异化战略。

d、集中差异化战略。

10、某手机厂商推出一款新型手机时制订了一个较高的价格，过了三个月后开始降价，以扩大销路，这种定价方式属于()。

a、渗透定价法。

b、撇脂定价法。

c、差别定价法。

d、动态定价法。

11、甲企业是一家廉价航空企业。在制定价格时该企业会对未来飞行确定一个较低的初始价格，并通过先进的计算机程序跟踪累计销量;如果销量相对正常销量上升较快，则该企业会提高价格。根据以上信息可以判断，该企业采取的价格策略是()。

a、人口细分。

b、地点细分。

c、时间细分。

d、动态定价。

12、甲公司是一家传统行业企业，该行业初始投资要求巨大，且国家采用生产牌照制进行管理。作为传统行业，该行业技术进步速度缓慢，市场已趋于饱和。根据以上信息可以判断，适合甲公司的研发选择是()。

a、企业内部研发。

b、购买专利。

c、合作研发。

d、委托科研机构研发。

注册会计师考试《战略风险管理》备考试题

1、单选题。

甲公司是一家集团企业，一直采用集权的管理方式。近年来通过并购的形式吸收了大量企业，集团的规模不断扩张，集团领导人也逐渐感受到过去的管理方式有些无法应对目前情况。经过讨论，集团决定改组企业结构，适当分权，以调动下属单位积极性。根据以上信息判断，下列说法中，不是分权型结构表现的是()。

a、组织较低管理层次制定决策的频度和数目都较大。

b、组织中较低层次决策涉及的职能较多。

c、组织的整体结构包含更少的管理层。

d、高层对层次的决策不加控制。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核分权型结构。分权型组织结构一般包含更少的管理层，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构，因此选项a和c的说法正确;事业部制结构就是一种以产品或市场分组为基础的分权型结构，每个事业部都具有其自身的职能资源，因此可以判断选项b的说法正确;分权型组织结构并不意味着高层对层次的决策不加控制，因此选项d不是分权型结构的表现。

2、单选题。

下列各项中，不属于集权型结构优点的是()。

a、易于协调各职能间的决策。

b、对上下沟通的形式进行了规范。

c、减少了信息沟通的障碍。

d、危机情况下能够做出快速决策。

【正确答案】c。

【答案解析】本题考核集权型结构。分权型结构减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应。所以，本题的答案为选项c。

3、单选题。

新华公司是一家生产电子配件的企业，该企业仅有3条产品线，且产品线之间的关系非常密切，则该企业适用()。

a、集权型结构。

b、分权型结构。

c、集权与分权相结合的结构。

d、集中型结构。

【正确答案】a。

【答案解析】本题考核纵向分工结构。产品线数量有限且关系较为密切的企业更适于采用集权型结构，而专业化就意味着收益和节约。

4、单选题。

甲企业为了开发、生产新产品，分别从研发部门、生产部门抽出精英员工建立跨职能的一个项目团队，这属于()。

a、横向分工。

b、纵向分工。

c、集权型结构。

d、整合。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核纵向分工结构。整合是指企业为实现预期的目标而用来协调人员与职能的手段。为此，企业必须建立组织结构，协调不同职能与事业部的生产经营活动，以便有效地执行企业的战略。

5、单选题。

可能不会重视个别部门的不同要求，这属于哪种组织结构下决策的缺点()。

a、扁平型组织结构。

b、集权型组织结构。

c、分权型组织结构。

d、高长型组织结构。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核横向分工结构。集权决策的缺点：一是高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求;二是由于决策时需要通过集权职能的所有层级向上汇报，因此决策时间过长;三是对级别较低的管理者而言，其职业发展有限。

6、单选题。

下列关于集权与分权的说法中，不正确的是()。

a、集权型企业一般拥有多级管理层，并将决策权分配给顶部管理层。

b、公司采用集权型还是分权型组织依据的是所采取的组织结构类型。

c、分权型结构减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力。

d、集权型结构在危急情况下能够作出快速决策。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核横向分工结构。公司采用集权型还是分权型组织并不是简单依据其采取的组织结构的类型，比较重要的一点是，企业不仅应选择适当的结构还应对各个级别的权力做出适当的分配。选项b的说法不正确。

7、单选题。

镇远集团负责人王某正在为决定对某事业部的管理人员张某授予多少权责而进行谋划，以便很好地控制企业创造价值的活动，镇远集团的组织分工属于()。

a、集权分工。

b、分权分工。

c、横向分工。

d、纵向分工。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核组织结构的构成要素。企业高层管理人员必须在如何分配组织的决策权上做出选择，以便很好地控制企业创造价值的活动。这种选择就是纵向分工的选择。例如，企业高层管理人员必须决定对事业部的管理人员授予多少权责。所以，选项d是答案。

8、单选题。

丙公司是一家高新技术开发企业，该企业的主导思想是实现目标。从企业文化类型来看，该公司适合采用()。

a、权力导向型。

b、角色导向型。

c、人员导向型。

d、任务导向型。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核企业文化的类型。实现目标是任务导向型企业的主导思想，不允许有任何事情阻挡目标的实现。企业强调的是速度和灵活性，专长是个人权力和职权的主要来源，并且决定一个人在给定情景中的相对权力。这类文化常见于新兴产业中的企业，特别是一些高科技企业。

9、单选题。

下列企业文化类型中，具有稳定性、持续性的优点，且在稳定环境中可能导致高效率的是()。

a、权力导向型。

b、任务导向型。

c、人员导向型。

d、角色导向型。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核企文化的类型。角色导向型文化具有稳定性、持续性的优点，企业的变革往往是循序渐进，而不是突变。在稳定环境中，这类文化可能导致高效率，但是，这类企业不太适合动荡的环境。

9、单选题。

企业在对部门的绩效进行评测时，常常选用投资回报率指标。下列各项中，属于该指标缺陷的是()。

a、不利于对不同部门之间的业绩进行比较。

b、不利于制定整体企业经营目标。

c、不容易为管理层理解。

d、可能阻碍部门资产投资决策。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核企业业绩衡量指标。投资回报率又称资本报酬率，资本报酬率=息税前利润/占用的资本×100%，该指标可能阻碍部门资产投资决策，放弃低于部门平均报酬率，但高于企业的资本成本的投资项目。

【提示】新教材中有该知识点，但是选项的表述在教材中没有原文，属于稍微有些超纲的题目，但是通过我们平时所学知识加上一些常识应该可以做出判断。

10、单选题。

中庆企业目前所处的阶段主要是在较大的或多样化的市场上提供单一的或密切相关的产品与服务系列，则该企业可以采取的结构类型是()。

a、从简单结构到职能结构。

b、从职能结构到事业部结构。

c、从事业部结构到矩阵结构。

d、从事业部结构到战略业务单位结构。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核企业战略与组织结构。

11、单选题。

职能部门结构适用于哪种战略()。

a、市场渗透战略。

b、市场开发战略。

c、纵向一体化战略。

d、多元化经营战略。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核企业战略与组织结构。市场开发战略：随着产业进一步发展，在一个地区的生产或销售已不能满足企业的发展速度和需要时，则要求企业将产品或服务扩展到其他地区中去。为了协调这些产品和服务形成标准化和专业化，企业组织要求有职能部门结构。

12、单选题。

s公司是一家制药公司，该公司下设市场营销部、财务部、技术研发部等部门，其中市场营销部负责公司产品的营销和推广，技术研发部负责公司研制、开发新产品，完善产品的功能，财务部负责用账簿记录公司所有的交易。该公司采取的横向分工结构是()。

a、创业型组织结构。

b、职能制组织结构。

c、事业部组织结构。

d、m型企业组织结构。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核横向分工结构。职能制组织结构被大多数人认为是组织结构的典型模式。企业将职权和责任分配给专门单元的管理者，不同的部门拥有不同的业务职能。s公司下设市场营销部、财务部、技术研发部等部门，采取的是职能制组织结构。

二、多项选择题。

1、下列选项中,可以作为公司使命一部分的有(abc)。

a生存b获利c发展d创新。

2、公司按其存在的理由分为营利组织和非营利组织两大类，下列选项中，属于非营利组织的`是有(abcd)。

a红十字会b慈善机构c世界卫生组织d民间组织。

3、从整个公司的角度来看，和财务有关的业绩标准是公司不可缺少的一种目标体系，下列选项中，属于公司致力于达到的结果包括(abcd)。

a市场占有率b收益增长率c公司的信任度d良好的现金流。

c公司管理层提高财务业绩的同时还需要提高公司竞争力。

d战略目标体系只需要从短期目标角度体现。

5、关于企业战略结构层次的问题，下列选项中，表述正确的有(bd)。

a每家公司必须有总体战略和业务单位战略之分b协同作用对于职能战略具有重要意义。

c三个层次的战略的侧重点和影响范围都是相同的d竞争战略是公司的二级战略。

6、下列选项中，属于企业职能战略的有(abcd)。

a研究与开发b营销计划c信息技术d人力资源管理。

7、下列选项中，属于内部环境分析的有(cd)。

a行业环境分析b经营环境分析c企业能力分析d核心竞争力分析。

8、公司在选择战略的过程中，可供选择的方案越多越好，根据不同层次的管理人员介入战略分析和战略选择的程度，战略形成的方法的有(abc)。

a自上而下的方法b上下结合的方法c自下而上的方法d横向管理方法。

9、为了将公司的战略付诸实施，需要解决的主要问题有(abcd)。

a需要有一个有效的组织结构b战略实施涉及选择适当的组织协调和控制系统。

c人员和制度颇为重要d必须协调好企业战略结构文化和控制诸方面。

10、下列选项中，属于战略变革的发展阶段的有(abcd)。

a不断改进变革b渐进变革c连续变革d全面变革。

11、某公司在变革的过程中，选择对其生产的产品进行改进，大力开发新产品，同时，引进先进的生产设备，完善工作流程。根据以上资料，体现的战略变革的种类有(bc)。

a人员变革b技术变革c产品和服务变革d结构和体系变革。

13、战略变革的主要任务包括(abc)。

a企业战略重新进行定位b重新设计企业的组织结构。

c调整企业理念d重新设计公司的生产流程。

14、在战略变革中对人的行为的掌控是最重要也是最困难的，其中，高级管理层的作用包括(abc)。

a当利益集团出现矛盾时，高级管理层应当支持代理人b审议和监控变革的进程。

c签署和批准变革，并保证将它们公开d必须赢得关键部门的支持。

16、变革的过程可能会对企业人员的健康产生一定的影响，变革受到抵制的原因可能有(abcd)。

a迷失方向b工作地点和工作模式造成的c环境变化d不确定性可能导致无安全感。

17、甲公司通过鼓励冲突领域对话的方式有效降低员工对变革的抵制，并考虑以变革范围较小的方式进行。根据以上描述，体现的克服变革阻力的策略有(bd)。

a管理者的态度b变革的管理方式c变革的节奏d变革的范围。

18、管理学界对投资者与经理人员的矛盾有不少论述，具有代表性的模型包括(abd)。

a威廉森的管理权限理论b马里斯的增长模c列昂惕夫模型d彭罗斯的最佳投资战略理论。

19、企业外部利益者对企业的共同期望是企业应承担一系列社会责任。这些社会责任包括(abcd)。

a珍惜稀缺资源b履行缴纳国家税金的义务。

c反对世界上存在的政治不平等d制定安全政策。

c个人的素质和影响d参与或影响企业的战略决策与实施过程。

21、下列属于政府直接干预引发政治风险的有()。

a.政府提高食品检测标准。

b.没收资产。

c.不履行合同。

d.关税壁垒。

【答案】bcd。

【解析】直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。政府提高食品检测标准是对所有相关企业而言，属于可能带来法律合规风险的源头。

22、对于管理信息分类，下列表述不正确的有()。

a.按信息的稳定程度划分，管理信息可划分为固定信息和流动信息。

b.按信息的作用划分，管理信息可划分为控制信息和作业信息。

c.按信息的来源划分，管理信息可划分为内部信息和外部信息。

d.控制信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息。

【答案】bd。

【解析】按信息的作用划分，管理信息可划分为决策信息、控制信息和作业信息，所以选项b错误。作业信息是反映企业生产经营活动过程动态状况的信息，所以选项d错误。

23、下列关于资产管理的行为，符合《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的有。

a.“贪大求洋”，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服”

b.同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续。

c.受托加工的存货应单独存放和记录。

d.应建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查。

【答案】cd。

【解析】选项a：固定资产更新应避免产能过剩、效能低下，减损企业竞争力。选项b：同一厂区内不同仓库间的存货流动也应办理相关手续。

24、某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括()。

a.与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险。

b.与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险。

c.治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险。

d.相关机构和人员串通舞弊的风险。

【答案】abcd。

【解析】《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员;(4)相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择abcd。

25、下列关于公司建立战略目标体系目的的表述中，正确的有()。

a.提高股利增长率。

b.获得满意的投资回报率。

c.提高公司在客户中的声誉。

d.获得持久的竞争优势。

【答案】cd。

【解析】战略目标体系建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场份额，在产品质量、客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会，等等。选项a和b属于财务目标体系的指标。

26、下列用于对公司业务进行组合分析的模型有()。

a.价值链模型。

b.波士顿矩阵。

c.战略钟模型。

d.通用矩阵模型。

【答案】bd。

【解析】价值链模型用于单一企业创造价值的过程分析。战略钟用于对单一企业竞争战略的分析。所以该题选项bd。

中国城市综合灾害风险管理现状与对策

据克而瑞信息集团研究中心日前发布的《中国城市住宅发展前景与风险排行榜》显示，广大三线城市的楼市风险远高于一二线城市。

在排行榜中，陇南、武威、酒泉、定西、鄂尔多斯、固原、平凉、延安、庆阳、张家界位列城市房地产发展风险前十位;上海、北京、深圳、广州、重庆、天津、成都、沈阳、苏州、南京位列城市房地产发展前景前十位。

该排行榜排名依据包括四大类指标，即：第一类是市场需求，包括常住人口与户籍人口比，城市动拆迁需求增量、人口复合增长率等;第二类是市场供求，包括供给与需求比，5年内住宅成交价格走势等;第三类为市场容量，即城镇职工工资，人均购房面积，房价收入比等;第四类为外部因素，即基础设累计投资额，城市人均gdp等。

阅读延伸：中国城市房地产发展风险排行榜。

从东部沿海到内陆风向趋向强化，形成西北风险集中圈。

2014年7月16日下午14:00，克而瑞研究中心《中国城市房地产市场投资前景排行榜和风险排行榜》报告通过30余家媒体正式对外发布!

发布会上，易居(中国)控股有限公司执行总裁克而瑞信息集团董事长丁祖昱先生阐释了城市房地产发展前景与风险分析模型、前景指标体系、风险指标体系，正式发布了城市发展前景top50和城市房地产风险top50排行榜。

克而瑞研究中心在的研究基础之上，继续将研究对象覆盖全国286个地级以上市，同时更进一步完善了分析方法，综合运用spss因子分析、相关性分析、回归分析、ahp层次分析、德尔菲法等多种数学工具，引进了“改善性需求”、“房价波动指数”等指标，并重点考核购买能力、供求关系等主导市场风险的内生变量，结合gis空间分析，对房地产市场风险进行定量化研究，对不同城市能级的风险来源予以剖析。

全局而言，东部沿海地区风险较小，中部部分人口外流城市风险偏大大，西部地区风险偏大，形成西北风险集中圈。其主要规律是自然地理格局决定人口聚集、经济发展，从而影响房地产开发，东部平原往西，地形起伏变大，房地产市场风险亦随之扩大。

从区域视角来看，城市群具有的网络化与规模化效应，使得人口与经济形成多中心布局，中心地带房地产风险较低，典型如东部沿海长三角、珠三角、京津冀、山东半岛四个城市群，房地产市场风险均相对较小;中部部分城市人口向核心城市转移，人口的大量流失令市场购买力弱化，从而城市房地产风险放大，如人口向合肥等转移的安徽亳州，向长沙等转移的张家界、怀化等市均是如此;西北地区形成风险集中圈，一类是由于过度炒作，泡沫化明显的城市如鄂尔多斯等，另一类是陇南庆阳、固原等中国最为贫穷等干旱缺水地区;西南地区山地地形制约了人口和经济集聚，房地产发展亦较为落后，秦巴山区广元、巴中、云贵山地临沧、昭通等均位于风险前20强。

就轴线视角而言，黑河-腾冲线与中国400mm等降水量线相吻合，以西地区较为干旱，地形较为复杂，人口集聚能力弱，城市数量少，房地产风险较为集中;沿海、沿江t字形发展轴线城市是中国经济发展最为重要的轴线，城市经济以及人口规模较大，从而降低了房地产发展风险，沿线并无房地产发展风险前20强城市;此外高铁布局对沿线城市有明显提升作用，房地产市场发展也更为稳健，如京沪、沪宁、沪杭、杭甬等高铁沿线城市经济实力较强，房地产发展风险大多较小。

注册会计师《战略风险管理》测试题及答案3

s公司是一家电子工业企业，其中a产品的市场份额达到了17%，该产品市场上最大竞争对手的市场份额为15%，通过各项数据分析表明a产品的市场增长率为7%，假设以10%作为市场增长率高低的界限。据此判断，下列各项中符合a产品在波士顿矩阵中所属业务特征的有()。

a、业务处于成熟的低速增长的市场中。

b、业务处于迅速增长的市场，具有很大的市场份额。

c、可以为企业提供大量资金。

d、企业资源的主要消费者，需要大量投资。

【正确答案】ac。

【答案解析】17%÷15%=1.131.0，所以相对市场占有率高;7%10%，所以市场增长率低，由此可知a产品属于现金牛业务。选项ac属于现金牛业务的特征，选项bd属于明星业务的特征，所以选项ac正确。

2.单选题。

企业在对业务组合进行分析时，常常选用波士顿矩阵。下列各项针对波士顿矩阵的表述中，错误的是()。

a、波士顿矩阵可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。

b、波士顿矩阵的一个条件是土地是企业的主要资源。

c、波士顿矩阵使用的两个指标过于简单。

d、波士顿矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位。

【正确答案】b。

【答案解析】波士顿矩阵的启示(细小知识点)。

(1)波士顿矩阵是最早的组合分析方法之一，作为一个有价值的思想方法，被广泛运用在产业环境与企业内部条件的综合分析、多样化的组合分析、大企业发展的理论依据等方面。

(2)波士顿矩阵将企业不同的经营业务综合在一个矩阵中，具有简单明了的效果。

(3)该矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位，使企业了解到它们的作用和任务，从而有选择和集中地运用企业有限的资金。每个经营业务单位也可以从矩阵中了解自己在总公司中的位置和可能的战略发展方向。

(4)利用波士顿矩阵还可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。其前提是竞争对手也使用波士顿矩阵的分析技巧。

波士顿矩阵的局限(细小知识点)。

(1)在实践中，企业要确定各业务的市场增长率和相对市场占有率是比较困难的。

(2)波士顿矩阵过于简单。首先，它用市场增长率和企业相对占有率两个单一指标分别代表产业的吸引力和企业的竞争地位，不能全面反映这两方面的状况;其次，两个坐标各自的划分都只有两个，划分过粗。

(3)波士顿矩阵事实上暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是呈正比的。但在有些情况下这种假设可能是不成立或不全面的。一些市场占有率小的企业如果实施创新、差异化和市场细分等战略，仍能获得很高的利润。

(4)波士顿矩阵的另一个条件是，资金是企业的主要资源。但在许多企业内，要进行规划和均衡的重要资源不仅是现金，还有技术、时间和人员的创造力。

(5)波士顿矩阵在具体运用中有很多困难。

3.单选题。

下列各项关于产品生命周期理论表述不正确的是()。

a、产业的四个阶段是以利润增长率曲线的拐点划分的。

b、产业的增长并不总是呈“s”形。

c、与生命周期每一阶段相联系的竞争属性随着产业的不同而不同。

d、当产业走过它的生命周期时，竞争的性质将会变化。

【正确答案】a。

【答案解析】本题考核产品生命周期。产业要经过四个阶段，这些阶段是以产业销售额增长率曲线的拐点划分。

4.多选题。

某研究员提出，经过20年的发展，饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括()。

a、竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。

b、市场上饮用水品牌的数量逐渐减少。

c、产业产品利润率及企业的市场占有率同时处于低位。

d、主要战略路径是提高效率，降低成本。

【正确答案】ad。

【答案解析】本题考核产品生命周期。成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本。所以选项a、d是答案;选项b属于衰退期的特征;选项c属于导入期的特征。

5.单选题。

甲公司所在产业面临的市场状况如下：消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量。根据以上信息判断，甲公司所在产业处于()。

a、导入期。

b、成长期。

c、成熟期。

d、衰退期。

【正确答案】d。

【答案解析】消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量，由此可以判断属于衰退期。

6.单选题。

甲公司是一家主要从事彩电生产的企业。根据五力模型分析，下列各项中，可以直接体现产业内现有企业竞争激烈的是()。

a、进入彩电业的资金障碍比较小。

b、互联网、手机电视的出现。

c、彩电产品差异化小，消费者的转换成本比较低。

d、平板电视的主要硬件供应商也开始生产平板电视。

【正确答案】c。

【答案解析】选项a体现潜在进入者的威胁比较大;选项b体现替代品的威胁比较大;选项c体现产业内现有企业间的竞争激烈;选项d体现供应商的讨价还价能力比较强。

7.单选题。

美国某复印机公司选择出租复印机而不是销售它们，使流动资金的需求大大增加从而形成主要障碍来防止其他公司对复印机产业的进入，这体现的是()。

a、规模经济。

b、现有企业对关键资源的控制。

c、现有企业的市场优势。

d、行为性障碍。

【正确答案】b。

【答案解析】三种主要进入障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制以及现有企业的市场优势。现有企业对资源的控制一般表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。如果现有企业控制了生产经营所必需的某种资源，那么它就会受到保护而不被进入者所侵犯。

11.单选题。

成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。

a、劳动生产率很高。

b、礼貌的客户服务。

c、固定资产很高的利用率。

d、质量控制诀窍。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。

12.单选题。

成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。

a、劳动生产率很高。

b、礼貌的客户服务。

c、固定资产很高的利用率。

d、质量控制诀窍。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。

13.单选题。

下列不属于宏观环境分析的关键要素的是()。

a、政治法律环境因素。

b、经济环境因素。

c、社会和文化环境因素。

d、生活环境因素。

【正确答案】d。

【答案解析】本题考核宏观环境分析。宏观环境分析中的关键要素包括：政治和法律因素(politicalfactors);经济因素(economicalfactors);社会和文化因素(socialfactors);技术因素(technologicalfactors)。

14.单选题。

综合性的全国发展战略和产业政策属于外部环境中的()。

a、政治—法律环境。

b、经济环境。

c、技术环境。

d、社会环境。

【正确答案】b。

【答案解析】本题考核宏观经济政策。综合性的全国发展战略和产业政策属于经济环境因素中的宏观经济政策。

15.单选题。

j公司是国内汽车行业前十强，从2007年开始发力乌克兰，在当地投资成立组装厂，但是2013年乌克兰进入动乱状态，对于该公司来说，担心的不仅仅是局势危机，更是自己在这里的生意。从上述案例可以看出，该公司在进行宏观环境分析时，重点应该考虑()。

a、政治环境。

b、经济环境。

c、社会和文化环境。

d、技术环境。

【正确答案】a。

【答案解析】本题主要考核宏观环境分析。j公司在乌克兰投资建厂，而乌克兰局势持续动荡，给投资于乌克兰的企业来说带来一定的政治风险。企业所在国家和地区的政局稳定状况属于政治环境。

16.单选题。

下列关于价值链分析的说法中，不正确的是()。

a、价值链中的每一个活动都能分解为一些互相分离的活动。

b、资源分析必须是一个从资源评估到对怎样使用这些资源的评估过程。

d、价值活动的联系只存在于企业价值链内部。

【正确答案】d。

【答案解析】价值活动的联系不仅存在于企业价值链内部，而且存在于企业与企业的价值链之间。选项d的说法不正确。

17.单选题。

下列选项中，关于价值链分析表述错误的是()。

a、价值活动和它们之间的联系是组织的竞争优势的源泉。

b、促进和引导购买者购买企业产品的活动属于外部后勤。

c、波特的价值链分析区分了五种基本活动和四种支持活动。

d、价值链中的每一个活动都能分解为一些相互分离的活动。

【正确答案】b。

【答案解析】促进和引导购买者购买企业产品的活动属于市场销售，因此选项b错误。

注册会计师考试《战略风险管理》备考试题

1.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，但不能对其工作结果负责。（）。

2.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（）。

3.合法性是指被审计单位的会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（）。

4.注册会计师运用分析性复核程序时，应当考虑数据之间是否存在某种预期关系。如果不存在预期关系，注册会计师不应运用分析性复核。（）。

5.在有的情况下，注册会计师可以完全依赖实质性程序来获取证据。（）。

6.审计风险模型揭示，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险越高，那么检查风险的可接受水平就越低。（）。

7.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（）。

8.控制程序通常比控制环境的政策或程序，更直接地与某一特定认定相关。（）。

9.在审查短期投资收益时，注册会计师既要审查实现收益，也要审查持有收益。（）。

10.在对债券投资进行审计时，注册会计师应当查实被审计单位的应计利息无论是否收到，均应计入当期收益。（）。

11.在审查企业无形资产时，如果存在商誉，应查实只有被审计单位在兼并或购买另一个企业时才能记无形资产的增加。（）。

12.因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应收账款。（）。

13.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（）

14.注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（）。

二、单项选择题。

1.在下列各种情形中，注册会计师可以承办审计业务而无须回避的是（）。

a.注册会计师的一位亲密朋友拥有被审计单位的股票。

b.注册会计师本人拥有被审计单位的`股票。

c.注册会计师的父母拥有被审计单位的股票。

d.注册会计师的子女拥有被审计单位的股票。

2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与以下哪项有关？（）。

a.会计报表要素的低估和高估。

b.会计报表要素的高估和低估。

c.会计报表要素的缩小错误和夸大错误。

d.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为。

3.如果审计人员无法获取充分适当的审计证据，应视情况发表（）。

a.无保留意见或保留意见。

b.保留意见或拒绝表示意见。

c.拒绝表示意见或否定意见。

d.否定意见或无保留意见。

4.验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了（）。

a.确保被审计单位银行存款余额的正确性。

b.确保被审计单位所有已开出支票均已记账。

c.确保被审计单位所有收款均已入帐。

d.以上皆正确。

5.应收账款函证的回函应当（）。

a.直接寄给被审计单位。

b.直接寄给被审计单位，但被审计单位必须应转交给会计师事务所。

c.直接寄给会计师事务所。

d.直接寄给被审计单位或会计师事务所。

6.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。

a.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目。

b.鉴定存货的质量。

c.了解盘点指示是否得到贯彻执行。

d.获得存货是否实际存在的证据。

7.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时（）。

a.予以收回。

b.计入当期损益。

c.同被投资企业核对相符。

d.同相应的长期投资账户核对相符。

8.下列内容中属于固定资产内部控制弱点的是（）。

a.购买设备的付款支票未经会计主管签章。

b.所有设备的购买均由使用设备的使用部门自行办理。

c.出售提尽折旧设备时，将所得价款贷记其他收益。

d.通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产。

9.当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（）。

a.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引。

b.出示并审查担保合同。

c.在财务情况说明书中予以说明。

d.验证担保资产价值，以确定其担保条件是否具备。

10.注册会计师函证决算日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（）。

a.函证同截止抽查重复。

b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫。

c.和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取一切法律行动。

d.或许存在其他可靠的外界凭证可供证实之用。

11.（）不属于现金项目的符合性测试程序。

a.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行。

b.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出。

c.审查决算日银行存款余额调节表。

d.抽样验算现金余额计算的正确性。

12.永续盘存记录应由（）。

a.会计部门负责。

b.存储部门负责。

c.验收部门负责。

d.采购部门负责。

13.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

a.重新测试相关的内部控制制度。

b.审查与应收账款有关的销货凭证。

c.进行分析性复核。

d.审查资产负债表日后的收款情况。

14.对于属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师应当（）。

a.直接出具保留意见的审计报告。

b.审核有关的证明文件。

c.了解、评价保管单位的内部控制制度。

d.必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点。

15.在折价发行长期债券时，本期投资收益应为应计利息与折价摊销额（）。

a.之差。

b.之比。

c.之积。

d.之和。

注册会计师考试《战略风险管理》备考试题

单选1.下列关于信息系统战略的说法中，不正确的()。

a、管理信息系统执行和处理常规事务，收集与商业交易相关的源数据。

b、企业资源计划系统有助于整合数据和访问与整个公司范围的活动有关的信息。

c、经理信息系统采用“向下钻取”功能，从总计数据下移到更举例详细的层次。

d、专家系统为需要酌情判断的问题提供解决方案。

单选2.下列属于政府不作为的是()。

a、政府不履行合同。

b、政府未能实施当地法律。

c、关税。

d、没收财产。

单选3.耐克公司经过市场调研发现越南的劳动力成本要比中国低，决定将在中国的生产厂搬至越南，其中的战略原因是()。

a、开拓市场。

b、寻求提高生产效率。

c、寻求知识和专门技术。

d、寻求政治庇护。

单选4.以下哪一项不属于操作风险事件()。

a、内部欺诈。

b、外部欺诈。

c、经营中断和系统瘫痪。

d、本币汇率短期内剧烈波动。

单选5.能够提供决策支持，包含对摘要数据(通常是图表格式)的访问，使高层经理能对与企业及其环境有关的信息进行评价，并采用“向下钻取”功能，从总计数据下移到更具体详细的层次的信息系统是()。

a、决策支持系统。

b、经理信息系统。

c、企业资源计划系统。

d、事务处理系统。

单选6.下列各项中，不会发生企业倒闭的是()。

a、不成功的创业公司。

b、增长雄心过大的公司。

c、极端迅速扩张的公司。

d、管理失误的公司。

单选7.某公司有一笔借款，名义本金为100万人民币，基准利率为6个月sibor，利率每隔6个月予以重新设定，半年支付一次利息。为锁定最高利率水平，该公司买入一个利率上限期权，执行利率为5%。如果当期6个月sibor为4%。则该公司得到的补偿金额为()。

a、0。

b、5000。

c、10000。

d、2500。

单选8.下列有关描述中错误的是()。

a、债务比率是公司总负债与公司总资产的.比率。

d、股利保障倍数反映了公司将可分配利润保留在公司中的比例。

单选9.下列各项中，不属于汇率风险的是()。

a、交易风险。

b、外币折算风险。

c、基准风险。

d、经济风险。

单选10.下列关于汇率风险中的经济风险对相关报表影响说法正确的是()。

a、经济风险反映在资产负债表上。

b、经济风险会影响利润表。

c、经济风险会同时体现于资产负债表和利润表。

d、经济风险通过现金流量表体现。

单选11.甲公司是一家打印机的生产商。每台打印机都以标准化模式生产。根据明茨伯格的结构构型理论，甲公司应采用的企业构型是()。

a.专业型结构。

b.部门型结构。

c.灵活型结构。

d.机械型结构。

单选12.商界有句名言“女人和孩子的钱好赚”。从战略分析角度来看，该说法主要分析的因素是()。

a.人口因素。

b.价值观。

c.生活方式变化。

d.消费心理。

单选13.甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险。下列各项与该设备采购有关的风险中，最便于管理的是()。

c.账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则，发生错误的外汇套期操作指令。

单选14.甲公司是一家家用电器生产企业，其生产的蓝光播放机首次投放市场，为了扩大蓝光播放机的销量，甲公司对其首次上市定价采用了低于其他企业价格的策略。甲公司对蓝光播放机首次上市采用的产品上市定价法是()。

a.渗透定价法。

b.转移定价法。

c.细分定价法。

d.撇脂定价法。

单选15.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦查式控制的是()。

a.出纳不能负责登记银行日记账。

b.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管。

c.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证。

d.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目。

参考答案：

1.a。

【解析】本题考核信息系统战略的知识点。事务处理系统执行和处理常规事务，它收集与商业交易相关的源数据，如顾客订单、销售、采购和库存变动等相关数据，所以选项a的说法不正确。

2.b。

【解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的政治风险的相关内容……政府的不作为是指政府未能发出企业要求的许可证，或者政府未能实施当地法律，所以选项b正确，选项a、c、d属于政府直接干预。

3.b。

【解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的政治风险的相关内容。跨国企业对外直接投资的战略原因：开拓市场;原材料：如石油、采矿、种植园和林业等;寻求提高生产效率;寻求知识和专门技术;寻求政治庇护的公司会在一些国家收购现有业务或设立新业务。耐克将在中国的生产厂搬至越南，是因为越南的劳动力成本要比中国低，因此判断属于寻求提高生产效率。其余三个选项均不适合。

4.d。

【解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的操作风险的知识点。操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。常见的操作风险来源有：1.缺乏规定程序;2.雇员缺乏培训;3.疏忽;4.设备及软件维护不足或已报废;5.缺乏职业道德和舞弊意识;6.不妥善的外包安排。

5.b。

【解析】本题考核信息系统战略的知识点。经理信息系统是提供决策支持的系统，它包含了对摘要数据(通常是图表格式)的访问，使高层经理能对与企业及其环境有关的信息进行评价。经理信息系统采用“向下钻取”功能，从总计数据下移到更具体详细的层次(例如，客户、产品、业务单位)。通常也可以从外部来源(如公共数据库中)获取信息。易于使用是经理信息系统的一个重要特点，这样可以在无须对基础数据结构有深入了解的情况下进行信息查询。

6.d。

【解析】企业倒闭的类型包括不成功的创业公司、增长雄心过大的公司、极端迅速扩张的公司、成熟的、没有迅速增长的公司。

7.a。

【解析】本题考核识别、评估和应对企业面临利率风险的知识点。在利率上限的情况下，当实际利率低于执行利率，卖方没有任何义务，因此该公司不会收到任何补偿金。

8.b。

【解析】本题主要考核从数据观察企业倒闭的迹象的知识点。债务比率关心公司相对于自身规模欠款的程度。

9.c。

【解析】本题考核识别和应对企业面临的汇率风险的知识点。汇率风险包括交易风险、外币折算风险、经济风险三种。

10.b。

【解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的汇率风险的知识点。经济风险不会出现在资产负债表上，但会影响到利润表。交易风险影响利润表。外币折算风险影响资产负债表和利润表。

11.d。

12.a。

【解析】：本题考核社会和文化环境因素。人口因素包括企业所在地居民的地理分布及密度、年龄、教育水平、国籍等。本题中体现了性别和年龄这两个人口因素。

13.c。

【解析】本题考核的是操作风险。操作风险是最便于管理的风险，选项c是由于人员的操作失误导致发出错误指令，属于操作风险。

14.a。

【解析】本题考核的是产品上市定价法的内容。渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。选项a是正确的。

15.d。

【解析】：出纳的负责包括登记银行日记账，选项a是错误的。b体现的是预防性控制;c体现的是预防性控制。d体现的是侦查式控制。

如何学好注册会计师《公司战略与风险管理》

注册会计师考试试题：公司战略与风险管理

年注册会计师《战略与风险管理》试题二

【答案解析】。

前向一体化战略的主要适用条件包括：

(1)企业现有的销售商销售成本较高或者可靠性较差而难以满足企业的销售需要;。

(2)企业所在产业的增长潜力较大;。

(3)企业具备前向一体化所需要的资金、人力资源等;。

(4)销售环节的利润率较高。

选项c属于后向一体化适用的条件。选项d属于横向一体化适用的条件。

2、【正确答案】c。

【答案解析】。

采用稳定战略的企业不需要改变自己的使命与目标，企业只需要集中资源于原有的经营范围和产品，以增加其竞争优势。适用于对战略期环境的预测变化不大，而企业在前期经营相当成功的企业。所以该企业适合采用稳定战略。

3、【正确答案】d。

【答案解析】。

企业通过建立广泛的战略联盟可迅速实现经营范围的多样化和经营地区的扩张。此题美国f公司是为了开拓亚洲市场而与日本m汽车公司结成战略联盟的。

4、【正确答案】a。

【答案解析】。

本题中该集装箱集团进行跨国并购，是为了抓住国际集装箱制造业产业结构调整的大好机遇，并购的动机是迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。

5、【正确答案】c。

【答案解析】。

内部发展的缺点：(1)与购买市场中现有的企业相比，在市场上增加了竞争者，这可能会激化某一市场内的竞争;(2)企业并不能接触到另一知名企业的知识及系统，可能会更具风险;(3)从一开始就缺乏规模经济或经验曲线效应;(4)当市场发展得非常快时，内部发展会显得过于缓慢;(5)进入新市场可能要面对非常高的障碍。获得协同效应属于并购战略的动机之一，选项c错误。

6、【正确答案】a。

【答案解析】。

因为市场上的消费者不太关注品牌，该企业面对的市场中存在大量的价格敏感用户并且消费者的转换成本比较低，所以m公司最适合选择成本领先战略。

7、【正确答案】b。

【答案解析】。

该公司注意到休闲度假需求，将战略目标定位在经济型饭店，讲究安静、干净、实惠，且具备国际接待水准，可以判断该企业采用的是集中差异化战略。

8、【正确答案】d。

【答案解析】。

该公司定位于高端市场，即集中于某一个细分市场，属于集中化战略。

9、【正确答案】d。

【答案解析】。

“战略钟”途径5是以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值。如一些高档购物中心、宾馆、饭店等，就是实施这种战略。这种战略在面对高收入消费者群体时很有效，因为产品或服务的价格本身也是消费者经济实力的象征。途径5可以看成是一种集中差异化战略。

10、【正确答案】b。

【答案解析】。

产品上市有两个常见的价格策略：渗透定价法和撇脂定价法。渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。因而，这是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略。撇脂定价法是指在新产品上市之初确定较高的价格，并随着生产能力的提高逐渐降低价格。

11、【正确答案】d。

【答案解析】。

差别定价是指对市场不同部分中的类似产品确定不同的价格。差别定价的不同方法如下：

(1)细分市场。比如，乘坐交通工具时，学生和老年人群享受打折优惠。

(2)地点。剧院的座位通常根据其位置出售，这样人们观看同样的演出时便根据其所在的座位类型支付不同的票价。

(3)产品的版本。移动电话具有“附加”附件，其能使一个品牌吸引多样化的客户。最终价格无须直接反映附加附件的成本价格;通常这一系列产品中顶端产品的价格远远高于附加附件的成本。

(4)时间。酒店和机票的价格因季节而异。这种定价方法是通过考虑所供应的商品或服务的平均成本之外的其他变量来定价，从而提高销售额。

(5)动态定价。产品的价格随着与正常需求形态相比的现有需求程度而变化。

12、【正确答案】a。

【答案解析】。

本题考核研究与开发战略。获取外部企业的研发技术还是在企业内部开发研发技术的选择：

(1)如果技术进步速度缓慢、市场增长率适中，并且新的市场进入者有很大的进入障碍，则企业内部研发是最佳选择。原因在于成功的研发能够为企业带来可以利用的、暂时性的产品或流程垄断。

(2)如果技术变化速度较快而市场增长缓慢，则花费大量精力进行研发会给企业带来较大风险;原因在于这可能使企业开发出一种完全过时的、没有任何市场的技术。

(3)如果技术变化速度缓慢但市场增长迅速，则通常没有足够的时间进行企业内部的研发。在这种情况下，最佳方法是从外部企业取得或非的研发技术。

(4)如果技术进步和市场增长都很迅速，则应从业内的资深企业取得研发技术。

年注册会计师《战略与风险管理》试题四

1.不同的民族有不同的风俗习惯，这属于外部环境中的()。

a.政治—法律环境。

b.经济环境。

c.技术环境。

d.社会文化环境。

2.企业竞争由潜在新竞争者的进入、潜在替代品的威胁、供应商议价能力、购买者议价能力、企业间竞争五种因素决定的观点的提出者是()。

a.迈克尔•波特。

b.安索夫。

c.明茨伯格。

d.加里•哈梅尔。

3.下列情况中，会造成同业竞争激烈的是()。

a.行业增长快速。

b.产品的转换成本高。

c.行业处于成熟期，不确定性小。

d.竞争对手数量非常多。

4.百事可乐和可口可乐的广告策略，表明这些企业对其主要消费者群体采用的是()。

a.应用细分。

b.价值细分。

c.心理细分。

d.生活形态细分。

5.国际化行为中，在全世界范围生产和销售同一类型和质量的产品或服务是()。

a.国际成长。

b.跨国成长。

c.全球化成长。

d.其他。

6.以下属于决定进入壁垒高度的主要因素的是()。

a.行业的固定成本。

b.规模经济。

c.行业增长率。

d.竞争者的数量。

7.以下不属于波特五力模型的局限性的是()。

a.该分析模型基本上是静态的。

b.它不能够确定营利行业的赢利能力。

c.假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这个假设在现实中不存在。

d.它低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系。