质量检查员的会计信息工作总结（专业17篇）

月工作总结可以帮助我们更好地发现自己在工作中存在的问题，并提出解决方案。小编特地为大家收集了一些优秀的月工作总结范文，希望能够给大家带来一些帮助和启示。

会计信息质量检查工作总结

我局根据市财政局《关于组织区县财政局、市财政监督局开展20xx年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的工作方案》的要求，在20xx年4月至10月期间，组织开展了本区20xx年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下：

年初，按照市、区有关财政会计监督方面的工作部署，我局结合工作实际，制定了《20xx财政会计监督工作计划》，并按要求上报20xx年会计信息质量检查公示名单。我局根据年初制定的工作目标和市局下达的会计信息质量检查任务，认真开展了会计信息质量检查。从6月1日起到9月30日止，我局共组成4个检查组，对全区多户企业进行了会计信息质量检查。重点对公示单位进行了入户检查。

今年我局会计信息质量工作围绕国家宏观调控重点和积极财政政策的实施，按照“扩内需、促增长、调结构、重民生”的要求，选取房地产及相关行业作为检查重点。在被检查的企业中，属房地产行业的2家；属钢铁深加工企业的2家；；其他分别归属于服务业和政府机关，对执行新会计准则的单位。一是关注涉及民生的政策问题；二是对新会计准则执行情况开展检查。三是结合“小金库”治理工作，对相关的会计科目，实施了重点检查。

为保证检查工作程序规范与检查人员行为规范，我局在内部机构的设臵上，设臵了两个稽查科室，认真从事会计监督检查工作，2个科室分别为财政监督科、局办公室，其他科室积极配合开展此项检查工作。并根据《财政部门检查工作办法》和《财政部门实施会计监督办法》的相关规定，制订了《立山区区财政局财政会计监督检查工作计划》，从检查准备、检查实施、检查审理、结案归档等每一个环节都做了明确的规定。计划的合理制定，有效促进了会计监督工作的有序开展，有力约束了监督检查人员的个人行为，会计信息质量检查规范化、精细化水平不断提高。为确保检查工作程序规范和检查人员行为规范，不断完善本区会计信息质量检查工作，对每个检查项目，在实施检查前，检查组在对检查对象进行分析的基础上，针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案，确保检查工作抓住重点；在检查过程中，检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识，高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制，对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据，并经被检查人的确认；在检查结束后，对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核，涉及行政处罚的送审理部门审理，确保检查工作的质量和检查成效。做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当。

会计基础规范工作方面反映如下共性问题：任用不具备从业资格的会计工作人员；未按规定启用会计账簿，即未在封面上填明单位名称和账簿名称等各项内容，无单位公章和个人签章；会计档案未按规定装订成册；未按照规定的方法更正错误；凭证无签章。实行会计电算化的单位基本存在。

针对未按规定正确配备会计人员，即所有会计记录、报告、档案管理等环节均由一人操作问题，要求企业依法再配备一名会计人员；个别企业因企业规模小，建议其代理记账。但代理记账后同样会出现账务处理不及时问题，因为很多企业每月一次与代理记账单位联系，移交所需办理的记账业务。

（一）被检查单位领导人对会计工作认识不足

会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的。正因为如此，有些单位领导人认为会计工作不抓无所谓，只把会计部门当成收、付款的一个窗口，认为会计工作就是简单收支，没有什么了不起的，一切工作都是领导说了算，因此也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，导致会计核算工作的各个环节与制度要求不符，进而影响单位会计信息质量。

（二）会计人员素质不高并忽视学习

有些会计人员文化水平，学历层次较低，又没有注意继续深造，理不清科目、帐薄、报表之间的对应关系；也有一些会计人员虽有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，总按自己的习惯进行账务处理，因此，对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。此外，还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解，但是因缺乏应有职业道德素质，不认真执行制度，不按规定去做，工作贪图简单，降低自己的工作标准，而造成会计核算工作的不规范。

（一）要加大会计信息质量检查执法力度

关键在于抓好《会计法》和国家统一的会计制度的贯彻执行工作，要使《会计法》和国家统一的会计制度在各单位得到较好地贯彻落实，在做法上我们要检查与宣传并举；处罚与教育并举；规范与疏导并举。对违法会计行为和违法财务行为，不管是哪个单位，也不管是哪个人，都要坚持法律面前人人平等，对照《会计法》和其他有关法律、法规的规定，该给予行政处罚的，要依法给予行政处罚；该给予行政处分的，要依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法移交司法机关处理，决不能姑息迁就。会计执法检查要坚决做到有法必依，执法必严，违法必究，发挥法律的威慑作用，维护法律的严肃性和统一性。

（二）依法实行会计从业人员资格证书管理制度

确保每个从事会计工作的人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，都做到持证上岗；加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制，使之与会计法规等他律机制协调配合，共同规范会计行为，促进会计信息质量稳步提高。

（三）严格依法行政，提高执法水平

近年来，会计改革的速度非常快，会计知识更新的速度非常快，会计工作和会计管理工作的环境都发生了很大的变化，在这种情况下，我们会计执法人员必须在做好本职工作的同时，重视政治学习加强业务学习，从深度和广度两方面着力，不断提高自身的业务素养，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽职守，不滥用职权，不徇私舞弊，不断提高会计执法水平。

会计信息质量检查工作总结

根据《中华人民共和国会计法》和《财政部门实施会计监督办法》的有关规定以及韶财监[20xx]4号《关于下达20xx年我市财政监督工作检查项目的通知》要求，我局派出检查组于20xx年9月19日至20xx年10月9日，对翁源县交通运输局（以下简称交通局）和翁源县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）等两个单位进行了20xx年度会计信息质量（会计核算是否真实合法、信息披露是否充分完整等）的检查。现就有关检查情况总结汇报如下。

根据市局监督检查办的要求，我们对行政事业单位、国有及国有控股企业两大系统内在财政资金额度大、涉及预算内外支出类别多、资金管理的法规制度较多的特点，重点选择了县交通局和县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）。针对这两个单位的特点，在实施检查前，我们结合会计信息质量检查的主要内容：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整。

会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等，收集有关法律法规政策文件，整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料；向涉及资金管理分配科室索要指标文件和具体资金管理制度。并将具体使用内容、金额、项目要求等情况录入专项检查目录中形成检查资料卷，便于检查人员在检查中核对，制定检查方案。为保证每项检查工作的有序进行，一般情况下都能根据检查资金的具体情况，制定检查方案或提纲，明确操作步骤和方式。对参检人员进行政策法规业务培训，学习掌握有关政策。使每位检查人员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况，明确检查的要点、难点和切入点。做到政策清、情况明、检查有深度、找准问题所在，使其检查不走过场，力争达到检查的目的。

（一）翁源县交通局是县人民政府负责公路建设及养护、客货运输管理和水路交通行业管理的主管职能部门。内设机构有办公室、业务股等股室，下辖两个事业单位（交通管理总站、地方公路站），一个企业单位（装运公司）。至20xx年12月末止，在职干部职工25人，离休人员2人，退休13人，单位实行独立核算，开设银行帐户2个（零余额户、公路建设专户），设置会计员和出纳员各一名，会计核算执行《事业会计制度》。全年总收入为：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，结余4,582.52元。

（二）翁源县物资总公司是我县一家国有企业，主要经营民用爆破物资批发、零售，兼营民爆运输和配送等，该公司现有干部职工14人，其中技术人员9人。全年的主营收入为：5,025,589.74元，兼营收入为125,044.71元，均已申报纳税；支出：产品销售支出（含销售成本、费用及税金）3,302,857.70元,营业外支出114,918.63元,管理费用支出1,720,471.46元，所得税支出4,328.14,净利润8,058.52元。

通过检查，发现被检查单位的会计工作还存在比较多的问题，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整：有的支出凭证未经领导签批，有白条或三联收据抵账的现象，有现金支出但未设置现金账，总账改错未用红笔划销和加盖印鉴，而用涂改液改错。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，多种业务记入同一张凭证，原始凭证夹有回形针，把多个月份的凭证装订于一本凭证。三是账簿体系不健全、不完善，个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是报表未盖章，启用日期未填写，账簿启用表填写不完善，单位未盖章，负责人、记账人未签名或盖章，账簿目录表未填写。四是内部会计管理制度不完善，物资总公司出纳员无证上岗。

对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和财经制度。同时，财政部门将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。我们将坚持并不断完善跟综访回制度，进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效提高会计信息质量。

会计信息质量检查的工作总结

为进一步整顿和规范会计秩序，抵制和制止会计造假行为，努力提高会计信息质量，连日来，瑞昌市财政局组织开展了全市会计信息质量大检查行动，共对市国土资源局、市环境保护局等12个单位实施了检查。

为做好检查工作，该局成立了由分管领导牵头负责、财监局业务骨干参与的检查小组，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训，要求全体参检人员坚持原则、秉公执法、依法查处违规违纪问题。期间，参检人员通过查询、面对面交谈等方式，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等，共计查出并纠正违法、违规、违纪金额1651.5万元。对于发现的问题，该局要求被检单位必须在规定的期限内，认真整改，同时，进一步完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，确保财务管理科学合理规范。

会计信息质量检查工作总结

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展20xx年会计信息质量检查工作的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于20xx年*月*日对*20xx年度会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位20xx年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况，现将检查情况报告如下：

*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。20xx年度收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元；医疗收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元；设备购置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。

1、现金日记账登记不规范。（1）没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。（2）每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。（3）没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现坐支现象。（4）金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。

2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借：银行存款，贷：医疗支出—抚恤金。

3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元；4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。

4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元；8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。

5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。

1、加强现金管理工作，严格按《现金管理暂行条例》规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。

2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。

3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。

4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管、领用等不相容岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。

5、建议由*局牵头，组织*系统结合本系统具体开展的业务，建立一套完善财务处理和内部控制制度，主要加强会计基础工作，包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等，必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。

会计信息质量检查报告

按照财政部、安徽省财政厅统一部署，根据《安徽省财政监督办法》及财政部财监[20xx]39号、省财政厅财监[20xx]644号文件要求，我局于20xx年7月21日至10月31日抽调专人组成检查组，对县中医院、农村能源办公室、十八铺中心校、医药公司、鑫都置业有限公司、南苑置业有限公司、幸福置业有限公司20xx年度会计信息质量进行了全面检查，现将检查情况报告如下：

（一）领导重视，措施得力

按照财政部和省财政厅关于开展会计信息质量检查的文件精神，我局高度重视，认真进行研究部署，制定工作网和财政监督快讯上进行公示；成立了由局长任总指挥，分管局长任副总指挥，财监办牵头，会计股、法规股、会计师事务所专业人员参加的会计信息质量检查组。从组织上和程序上为该项工作的顺利开展提供了保障。

（二）精心组织，确保质量

本次检查以报送为主，采取检查会计资料、实地调查、咨询和走访的方式，对这些单位的经营活动、财务状况、税收和专项资金管理、会计基础工作等进行了重点检查，检查实行组长负责制，检查过程公开，检查报告集体审议，力求检查严谨、准确。

（三）规范程序，依法处理

通过检查，查出违规资金1982.08万元，其中：资产不实3.08万元,收入不实1051万元，利润不实218.4万元,应补缴各项税款709.6万元，并对存在的突出问题，为企业提出合理化建议11条。

近年来，我县会计人员素质逐步提高，会计基础工作逐步规范，特别是会计后续教育的普及，使得会计人员整体水平有了很大提高，一些单位使用了财务软件，会计信息质量明显提高，会计信息失真现象逐步扭转。但部分单位仍然存在会计核算、财务管理不规范，存在一定的违法违规问题，亟待进一步提高和加强，主要表现在以下方面：

一是会计基础工作不规范，账簿设置不全，报销手续不完备及违规使用白条子的现象依然存在。

二是资产资金管理不到位，有的单位购置资产不按规定实行政府采购。有的`工程项目无预决算，竣工后也无相关部门验收确认。还有的单位违反现金管理规定，备用金支取过多。

三是会计核算不实。利用收入不入账，提高固定资产折旧比例，将其他费用纳入成本核算以及不按规定比例分摊及结转成本等方式，人为增加成本，减少利润。

五是房地产企业外包工程自购材料，签订施工合同及实收资本变更等不按规定纳税。房地产企业工程竣工后预售房款不及时结转收入，也不申请土地增值税、所得税汇算清缴。

（一）加强会计队伍建设，全面提高会计人员素质。要培养会计人员的

（二）建立健全会计监督体系，强化会计监督职能。各单位都要建立健全内部控制制度，严格按照国家财经纪律、行政法规和单位内部规章制度进行。

（三）严格执行法律法规，建立惩处机制。对检查中发现的违法违纪问题要坚决依法处理，并要追究有关人员的责任，以维护国家财经纪律的严肃性。

（四）各监督执法部门要通力协作，形成对会计信息质量的整体监督体系。

财政审计、税务、银行等部门要分工协作，各司其责，互通信息，形成合力，做到齐抓共管，达到综合治理的目的。

（五）要加强执法队伍自身建设

执法人员要不断学习，努力提高业务水平和执法能力，坚持“有法必依、执法必严、违法必究”。要加强财政执法人员培训，提高执法水平，保证监督质量，真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的财政监督干部队伍。

会计信息质量检查报告

根据省财政厅《关于组织市县财政部门开展度会计监督检查工作的通知》和市财政局《监督科工作要点》文件精神，我县财政局专项检查组于5-7月份，对xx有限公司、xx县永清有限责任公司、xx县煤气公司、xx县开元小学、xx县京晋樱桃种植有限公司、xx县环境卫生管理中心、xx县世通公交有限公司的会计基础工作、财政资金使用情况、固定资产购置管理和处置情况、财政票据领用核销情况，按照《财政检查工作办法》，通过检查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与检查事项有关的文件资料，检查现金等方式进行了检查。现将检查情况报告如下：

1、xx有限公司成立于20xx年，注册资金500万元，固定资产20xx万元，占地面积12亩，现有员工40余人，属于民营企业。年生产食醋3000余吨，销售收入400多万元。设会计岗1人。

2、xx县永清有限责任公司位于古韩镇东北阳村，占地面积为30033平方米，建筑面积4170平方米，主要处理县城区的生活污水，设计日处理污水1.5万立方米，实际日处理污水约0.7万立方米。单位属于全民公益性企业，单位共有59人，其中在编职工2人，合同工44人，临时工13人。财务会计机构共3人，其中会计1人，出纳1人，统计员1人。

3、xx县煤气公司属于国有企业，位于县城太行路468号，行政隶属于县城建局。公司有干部职工235人，其中：合同工199人，临时工36人。年供气量超过3000万立方米，本企业财务人员4人，本科1人，专科3人，岗位设置有：会计岗、出纳岗、材料岗、成本岗。

xx仙堂饮品有限公司是由金鑫煤业和县煤气公司共同出资兴建的一家集水生产、销售为一体的一家大型饮品生产企业。现隶属于煤气公司管理。20xx年开始兴建，20xx年开始完工并投入生产经营。公司占地面积13000多平方米，公司有20人，其中合同工6人，临时工14人，公司现有固定资产3100万元。财务科共有2人，设会计岗1人，出纳岗1人。

4、xx县开元小学位于开元东街66号，20xx年9月建成并投入使用。春季有学生1386人。有28个教学班。当年教职工人数为95人，其中：在编教师75人，自雇临时人员20人。本校财务处共设两个岗位，分别是会计岗位和出纳岗位。属于一座财政拨款型完全小学（事业单位）。

5、xx县京晋樱桃种植有限公司于20xx年10月投资500万元兴建的新优特种植综合示范园区，公司属于民营股份制企业。综合园区种植面积300亩，销售收入达到71万元，固定资产达到69万元。是我县比较有希望的新型民营股份制企业，公司发展前景比较乐观。该企业财务部内设会计岗1人。

6、xx县环境卫生管理中心成立于20xx年12月31日，坐落于县城城北街59号，挂靠县城区管理，是一个负责整个县城环境卫生管理的正科级全额事业单位。中心共有干部职工499人，其中在编人数14人、公益性4人、合同制工人21人、临时工459人、退休1人。主要工作职责是：负责县城区28条路街及与之相连接的38条小巷共210多万平方米的清扫保洁工作；负责县城建城区317处生活垃圾点的集中清理清运任务；负责主要路街、公共场合喷雾；承担县城6座公厕的清扫和管理。财务科设会计岗和出纳岗2个职位，有会计从业资格证2人。

7、xx县世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注册成立，公司性质为国有独资企业，隶属交通运输局管理。公司坐落于xx县太行路99号长运公司院内。共有职工113人，其中管理人员33人，司机80人。目前，公司投入车辆40台，规划公交线路3条，设公交站点171个。公司财务科共有人员3人。设财务岗、出纳岗和统计岗3个岗位。

以上七家单位在执行财政政策法律法规方面，在执行财政财务、会计管理、固定资产管理、管理等方面情况良好，符合《会计法》、《会计基础工作规范》等相关制度规定。

1、财务内部监管制度不健全7个单位：

xx有限公司：经检查，该企业短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx县永清有限责任公司：经检查，该企业短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx省xx县煤气公司：经检查，煤气公司和下属单位xx仙堂饮品有限公司短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx县开元小学：经检查，该企业短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx县京晋樱桃种植有限公司：经检查，该企业短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx县环境卫生管理中心：经检查，该单位短缺《固定资产管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”的规定。

xx县世通公交有限公司：经检查，该企业短缺《现金管理制度》、《材料出入库管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅费管理制度》、《经费支出管理制度》等。违反了《中华人民共和国会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

2、财务机构不健全2个单位：

xx有限公司：经检查发现，该企业未设置出纳岗位。违反了《xx省会计管理条例》第25条：“单位应当按照有关会计工作的法律、法规和国家统一的会计制度，健全会计机构，规范会计业务处理流程，加强内部审计，建立内部会计控制制度:（一）会计、出纳应当分设，出纳不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务和收入、支出等账目的登记工作”。

xx县京晋樱桃种植有限公司：经检查发现，该企业未设置出纳岗位。违反了《xx省会计管理条例》第25条：“单位应当按照有关会计工作的法律、法规和国家统一的会计制度，健全会计机构，规范会计业务处理流程，加强内部审计，建立内部会计控制制度:（一）会计、出纳应当分设，出纳不得兼管稽核、会计档案保管、债权债务和收入、支出等账目的登记工作”。

3、固定资产未登记入账4个单位：

xx县永清有限责任公司：6月30日第1号凭证支付电动门款18120元，未记入固定资产账。违反了《行政事业单位固定资产管理办法》第十条“购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账”。

xx省xx县煤气公司：1月2日第2号凭证支付管道、水泵等款项2730元，未记入固定资产账。违反了《企业会计制度》第二十七条“固定资产在取得时，应按取得时的成本入账”。

xx县开元小学：12月28日第54号凭证支付路面硬化工程309800元，未记入固定资产账。违反了《行政事业单位固定资产管理办法》第十条“购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账”。

xx县世通公交有限公司：11月6日第8号凭证支付安装铁门款4605元，未记入固定资产账。违反了《企业会计制度》第二十七条“固定资产在取得时，应按取得时的成本入账”。

4、无证上岗1个单位：

xx县世通公交有限公司：通过检查发现，该单位财务出纳员孔娟及统计员郭俊玲现已报名，准备考试取证，还未取得会计从业资格证，属于无证上岗。违反了《xx省会计管理条例》第七条“会计人员依法取得会计从业资格证书后方能上岗。单位不得任用未取得会计从业资格证书人员从事会计工作”的规定。

5、固定资产未登记实物账簿2个单位：

xx县永清有限责任公司：经检查发现，该企业未设立固定资产实物账簿。违反了《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。

xx省xx县煤气公司：通过对煤气公司检查发现，该企业未设立固定资产实物账簿。违反了《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。

6、账实不符2个单位：

xx省xx县煤气公司：通过对煤气公司库存现金盘点发现：库存现金大于账面金额4876.12元（其中：应领未领款项4636元）实际长款240.12元。违反了《现金管理暂行条例》第十二条“开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符”。

xx县开元小学：通过对固定资产（沙发）盘查后发现单人沙发多出账面4个。违反了《中华人民共和国会计法》第17条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的`有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”。

7、记账科目使用不规范1个单位：

xx县开元小学：5月31日第36号凭证收教育局拨入厕所改造资金225000元，应记入“上级补助收入”不应记入“财政补助收入”。违反了《中华人民共和国会计法》第14条；“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”。

8、固定资产未按规定计提折旧2个单位：

xx省xx县煤气公司：通过对下属xx仙堂饮品有限公司检查发现，4月23日第7号凭证在建工程转入固定资产62102.56元，当月未计提折旧，少计提折旧258.76元。

xx县世通公交有限公司：1月31日第24号凭证固定资产中巴车，按照规定使用年限10年，应计提月折旧额74355.35元，而该企业实行折旧年限为8年，多计提月折旧18588.84元，合计度多计提折旧223066.08元。

以上违反了《企业会计制度》第三十三条：“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整”。

9、购入固定资产未办理采购手续1个单位：

xx县永清有限责任公司：2月1日第17号凭证支付空调款（4台）11100元；2月28日第23号凭证支付监控设备款9710元；8月31日第2号凭证支付笔记本款（1台）4299元；9月30日第41号凭证支付办公家具款3500元，以上4支凭证均未办理采购手续，违反了《中华人民共和国政府采购法》第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购”。

10、发票无明细1个单位：

xx县永清有限责任公司：1月31日第12号凭证支付维修费319元无具体明细。违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充”的规定。

11、白条支付1个单位：

xx省xx县煤气公司：通过对下属xx仙堂饮品有限公司检查发现，12月31日第20号凭证白条支付修理费用600元，劳务费支出应开具正规国家发票。违反了《中华人民共和国会计法》第十四条：“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”。

12、转移财政资金1个单位：

xx县环境卫生管理中心：通过1月31日第3号凭证、3月31日第5号凭证、4月30日第14号凭证、5月31日第8号凭证、6月29日第10号凭证、7月31日第7号凭证、8月31日第13号凭证、9月20日第11号凭证、10月31日第18号凭证共计9支凭证向下属欣远清洁公司拨付资金90万元。违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第38条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金;建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益”。

13、无预算列支1个单位：

xx县环境卫生管理中心：2月28日第7号凭证支环卫工人面粉、食用油款40964元。违反了《中华人民共和国预算法》第13条：“经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出”。

针对被检查单位存在的问题，我们按照《会计法》、《xx省会计管理条例》和《会计基础工作规范》等有关制度的相关规定，进行了处理：针对财务内部监管制度不健全的7个单位责令制定完善符合国家财政财务政策和本单位实际情况的会计内控制度；针对财务机构不健全的2个单位责令尽快设立具有会计资格证人员担当的出纳岗位；针对发票无明细、固定资产未登记入账、固定资产未登记实物账簿、科目运用不当的4个单位责令调整账务；针对账实不符、固定资产未办理采购手续、无预算列支、白条支付、固定资产未按规定计提折旧的5个单位责令改正；针对转移财政资金的环境卫生管理中心，责令限期改正，并对下属欣远垃圾清运公司进行整改；针对无证上岗的xx县世通公交有限公司，暂停其会计人员资格。按照《财政检查工作规则》中的检查程序和有关要求进行规范检查，对单位须告知事项等一并行文提前告知被检查对象。对单位有关会计基础工作不规范等问题要求单位按照《会计法》、《xx省会计管理条例》和《会计基础工作规范》的要求进行调整账务，并要求被检查单位将有关处理决定执行及整改情况，连同调账、缴款凭证复印件等报送到我检查组。

会计信息质量检查工作总结

为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平，综合治理会计信息失真问题，根据*财监[20xx]28号文和*财监[20xx]212号《关于开展20xx年会计信息质量检查的通知》精神，结合我市实情统筹安排会计信息质量检查工作，截止目前此项工作已基本结束。现将检查的情况报告如下：

为扎实开展检查工作，我局确定由分管财政监督检查工作的纪检组长牵头负责，成立检查小组，研究制定检查工作方案，下发检查通知书，积极协调相关主管部门，整合监管力量，确保检查工作取得成效。

（一）精心组织成立检查组。为确保检查不走过场，经研究决定，由财政局纪检组、监察室牵头，针对检查对象专门抽调相关业务股室成员组成检查组，切实加强对检查全过程的组织、指导、协调，及时解决检查中存在的问题，确保检查工作顺利进行。

（二）认真研究确定检查单位和检查内容。根据*财监督[20xx]212号文件精神，我市将粮食、保障性住房建设项目、教育、水利、医药卫生等民生工作作为会计信息质量检查重点，并紧密结合“小金库”专项治理工作，以全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平为目标，认真研究选定*市粮油购销公司、*房地产开发有限公司、*市教育局、*市水务处、*卫生院等5个行政企事业单位开展检查，进一步明确检查的范围、重点、内容、时间及工作要求。

（三）加强学习培训，提高检查质量。我局及时将检查通知书和检查方案下发至相关单位和参检工作人员手中，要求每个参检人员加强相关业务知识学习，于7月上旬组织全体参检人员认真学习《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等法律法规，并邀请*财政局监察分局领导进行检前指导，进一步明确检查程序、检查重点、注意事项和时间要求，为检查工作扎实有序开展做了充足准备。

（一）全面检查，紧抓重点。本次检查历时一个多月，整个检查过程兼顾全面和重点，针对不同单位的业务情况，检查前检查组人员分工收集准备材料并开会讨论，明确检查的重点，除全面检查单位财务会计机构、人员基本情况、财务收支、信息披露等基本情况外，有针对性地选择不同重点进行检查。如卫生院主要检查其收支两条线和新农合、药品零差价补助执行情况；水务处主要检查其水利设施建设专项资金使用和跟踪监督是否到位；保障性住房*小区主要检查其工程管理费用的开支情况；教育局侧重生均经费是否按时足额下拨到校；粮油公司则侧重于储备粮收储补贴经费的使用。

（二）严格检查，真实反映问题。检查过程中，检查人员认真、如实地将发现问题记录在工作底稿上，并让被检单位负责人签名确认。通过对五个单位检查，主要存在以下几方面问题：

一是现金日记账登记不规范。没有按规定的会计期间登记入账；没有做到日清月结，出现坐支现象；个别单位金额登记错误时没按规定用红笔划线更正，而是随意涂改。

二是会计科目使用不规范。会计科目方向记错，而且使用不正确，如个别单位购入固定资产直接在成本费用列支、接待费在办公费中列支等。

三是票据报销不规范。有些单位的报销票据没有经办人、证明人、审批人签字；个别付款凭证没有领款签收，有的发票没有付款人名称或公章，使用存根联或圆珠笔开票等。

四是大额现金支付现象仍然存在。主要集中在接待费、办公用品、茶叶及维修费支出等方面。

五是固定资产管理不到位。个别单位购入电脑等办公设备没有进行固定资产核算直接在成本费用中列支，而且固定资产和无形资产没按规定进行折旧和摊销。

六是往来款项没有及时处理。个别单位应缴财政专户款和往来款项没有及时上缴和处理，长期挂账。

检查建议反馈至相关单位，要求按时认真完成整改工作。

一是要求相关业务主管部门结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督，特别是对专项资金使用的跟踪检查和问责问效，确保资金安全使用。

二是建议业务主管部门针对检查中发现的共性问题，牵头组织开展系统内部的自查工作，并逐条制定整改措施，防范于未然。

三是责令相关单位进行账目调整，历史遗留的往来款项及时处理，应缴财政专户款项应及时上缴。

四是加强会计队伍建设，全面提高会计人员素质，加大会计人员的继续教育培训力度，特别是对新从业会计人员的基础工作不扎实等问题，加强《会计基础工作规范》培训工作，进一步提高会计信息工作质量。

五是建立健全会计监督体系，强化会计监督职能，加强监督检查执法力度，建立健全内部控制制度，从源头上防范腐败行为。

六是要加强执法队伍自身建设，加强财政执法人员培训，努力提高业务水平和执法能力，保证监督质量，真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的财政监督干部队伍。

会计信息质量检查报告

为确保此次专项治理工作顺利进行，我院成立了由副院长陈荣耀任组长、党办主任文月朗任副组长的清理工作领导小组，由财务科和办公室具体负责此次专项治理工作。

1、总体情况。

我院财务管理严格按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的.“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为，严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

20xx年我院门诊量xx人次，急诊量xx人次，住院人数xx人次；全年总收入xx万元，其中业务收入xx万元，财政补助xx万元；总支出xx万元，其中业务支出xx万元，财政支出xx万元。

20xx年项目4项，其中xx检查仪、中医能力建设项目和变压器改造已完成，重点项目门诊综合大楼招标待批中。医院现有职工xx人，其中会计1名，报账员1名（xx）。

2、收入方面。

我院严格按照《海南省医疗服务价格》收费项目及标准进行收费，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有违规使用票据，没有白条收费和不开收据直接收费行为，各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄；执收执罚规范，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”致使单位收入反映不实，导致会计信息失真等。

3、支出方面。

严格按照年初部门预算计划指标进行购置固定资产、投资基本建设等，未存在改变资金使用范围、挤占下属单位资金及超标准、超范围、推迟列支，导致单位货币资金和费用均失真等行为；从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。20xx年我院总支出3221万元，其中业务支出2710万元，专项支出511万元（用于购置xx检查仪、中医能力建设项目、变压器及线路改造工程等）。

4、固定资产方面。

根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合实际情况，我院制定了《xx医院财务科工作制度》、《xx医院财务管理会计核算制度》、《xx医院国有资产管理办法》、《xx医院发票管理制度》、《银行账户管理办法》、《xx医院现金管理制度》等，并严格按照各相关制度进行管理，任何科室和个人不得未经批准擅自配置资产、超标准配置资产；任何科室和个人出借、资产处置必须履行相关报批手续，出借、资产处置所得收入必须上缴医院财务账户，实行统一管理。

定期对资产进行盘点清查，做到赃证、赃卡、账账、赃实相符，20xx年按照年初部门预算计划，经报相关上级部门审批，购置固定资产xx万元，已及时登记入账。

5、专项资金方面。

严格按照《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《xx医院财务科工作制度》及《xx医院财务管理会计核算制度》的有关规定，我院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要单独核算的专项资金，均按要求定期向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。未存在虚设立项目申请专项拨款，骗取专项资金；未截留、挪用专项资金、虚报冒领专项资金、曲线转移、挤占专项资金等行为。20xx年我院专项资金共3项，其中省卫生厅拨款200万元，用于中医能力建设项目，市财政局拨款xx万元购置dr检查仪1台和xx万用于变压器及线路改造工程，项目均已完成，资金使用及完成情况已报市财政局和上级主管部门。

虽然我院目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我院将进一步完善财务管理制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

会计师事务所执业质量检查年度工作总结

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

根据财政部《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）、北京市财政局《关于印发北京注册会计师协会非执业会员管理暂行办法的通知》（京财协[2002]666号）等有关规定，现将石拥军等49名执业注册会计师（见附件1）注销注册，转为非执业会员，收回注册会计师证书；孟庆余执业注册会计师（见附件2）注销注册，收回注册会计师证书。

会计师事务所股东转为非执业会员的，请各所将股东变更情况通过注册管理系统报注册部。

请各有关事务所于2006年12月26日至12月28日携带上述转为非执业会员人员的像片一张，到北京注协注册部领取非执业会员证书。

质量检查员年终质量工作总结

会计信息质量检查情况总结

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和玉环市财政局《关于开展20xx年会计信息质量监督检查的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于20xx年10月19日开始对被检查单位20xx年1月1日至20xx年8月30日的会计信息质量（包括财政资金获得和使用情况）进行检查，检查的主要内容是该单位20xx年1月1日至20xx年8月30日的会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为、是否存在骗取财政资金或未按规定使用财政资金、疫情防控有关财税政策落实情况，现将检查情况报告如下：

随机选择了4家学校和4家企业，其中玉环市实验学校、玉环市双语学校、玉环市外国语学校、玉环市汉宇学校（以下简称实验学校、双语学校、外国语学校、汉语学校）这四家学校属于民办学校，会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。其中浙江苏强格液压股份有限公司、浙江汇丰汽车零部件股份有限公司、浙江万得凯流体设备科技股份有限公司、浙江双环传动机械股份有限公司（以下简称苏强格公司、汇丰汽车公司、万得凯公司、双环传动公司）是民营企业属于拟上市或上市公司（双环传动公司），主要经营阀门汽配等，会计核算执行《企业会计准则》，均属于高新技术企业。

聘请会计师事务所专业人员一同检查，从自查和实地检查情况来看，被检查企业对会计核算基本上真实合法，信息披露基本上充分完整，未发现明显的会计造假行为，未发现骗取财政资金或未按规定使用财政资金的现象，情况总体良好。但存在个别问题如4个学校存在的问题如下：

（一）审批程序不规范。如实验学校20xx年3月8号凭证，《领款收据》领款日期20xx年3月7日，银行扣款日期20xx年3月7日，领导审批日期为20xx年4月16日，存在先付后批的问题。20xx年7月33号凭证，发放奖金800多万后附发放单，未经领导审批签字。又如：双语学校20xx年8月15号凭证存在报销单、申请单后附的`原始凭证未经经办人、审批人签字。

（二）日记账管理不规范。如实验学校现金日记账存在日结余超过3万元，违反《财务管理制度》“出纳每日库存现金限额3万元”。现金日记账未在每日结出结存。如：双语学校存在大量大额现金支付。现金日记账记录存在大额现金结存，存在大额现金结算。如汉语学校该校现金日记账记账日期按票据日期登记，未按实际支付日登记。每月记账凭证上未付出纳月结报单和会计科目汇总表。

（三）会计科目设置不规范。如实验学校会计科目设置不够清晰，短期借款科目未设置明确往来户；外国语学校20xx年5月23号凭证，教研活动伙食费2100元计入“业务活动成本-商品和服务支出-福利费”；应交税金科目下未设置二级明细科目。汉宇学校20xx年6月71号凭证校车柴油费3000元，20xx年7月9号凭证校车保险费3296.74元计入“管理费用-办公费”。

（四）会计凭证不规范。如实验学校会计记账凭证未经复核人签字。双语学校会计凭证未记录制单人、记账人、复核人。会计凭证未附出纳结报单和会计科目汇总表。收据记账联未盖章。如20xx年2月9号凭证借款110万元，20xx年1月22号凭证借款90万元。如外国语学校会计记账凭证未设置复核人签字。如汉宇学校记账凭证上复核人和记账人未实名签字。

（五）票据不规范。双语学校应付账款只有用款申请书，未取得对方收据。如20xx年4月31号凭证20000元、20xx年4月38号凭证5000元、20xx年5月35号凭证10000元。存在收款收据直接列支费用，如20xx年9月23号凭证收款收据列支920元、20xx年9月77号凭证5980元、20xx年9月80凭证5633.20元。汉宇学校对外出具的收据记账联未盖公章或财务专用章；费用支出票据不规范，未取得正式票据，直接以收款收据列支，如20xx年12月31号凭证，金额135000元。

4家企业存在的问题如下：

（一）费用及计提不合规定。如：汇丰汽车公司20xx年1月657号凭证在管理费用中列支差旅费6170元和20xx年1月690号凭证在销费费用中列支挑选费29700元，后附发票均是2018年票据。计提坏账准备无依据：20xx年12月415号凭证计提坏账22500元。万得凯公司20xx年1月25日42号凭证在管理费用中列支差旅费3861元，业务招待费7320元，共计11181元，后附发票是2018年票据。双环传动20xx年1月217号凭证在销售费用中列支差旅费60655.90元和20xx年1月274号凭证在销费费用中列支运输费10065.59元，后附发票均是2018年票据。苏强格公司存货跌价准备计提依据不足。20xx年6余额333号记账凭证反映，补提20xx年6余额止存货跌价准备2150803.52元，依据按20xx年6月底1年以上库龄金额的80%计提，应按成本，也就是账面余额与可变现净值谁低计量。

（二）白条列支费用。如汇丰汽车公司20xx年12月742号凭证支付劳保用品28847元。万得凯公司20xx年1月5日2号凭证列支卷纸和垃圾袋20xx元和20xx年6月4号凭证列支接待客户费用1685元，记账凭证后均未付原始凭据。

（三）内控不够完善。万得凯公司20xx年会计凭证制单人和审批人均系同一人，未做到职责分离相互监督。20xx年1月16日25号凭证在销售费用中列支运输费48090.91元和20xx年1月31日200号凭证在制造费用中列支五金工具44603.16元，后附原始凭证发票无经办人、审批人签字。

（四）账目问题。苏强格公司理财产品投资收益计入财务费用。如20xx年购买理财产品92800000元，挂“其他货币资金-银行理财产品”科目，1-5月共购入92800000元，当期全部赎回，投资收益413845.13元应计入投资收益。审计调整而账面未调整。如20xx年度长期股权投资-江西苏强格液压有限公司账面数67255600.78元，审计报告数68347600.78元，长期股权投资-徐州苏强格液压有限公司账面数3329500元，审计报告数2237500元，坏账准备账面数24623684.94元，审计报告数68347600.78元。

1、针对存在跨期费用、白条列支费用和报销手续不全的情况，加强会计基础工作，包括现金收支、账本登记、费用报销支出等，当期的费用当期报销，严禁跨期报销，无原始凭据的不给报销。保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。

2、针对会计凭证制单人和审批人同一人或无复核人的情况，建立稽核制度，实行不同职务相互分离，明确稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作职责和权限；审核会计凭证和复核会计账簿的、会计报表的方法。

3、严格按照规定计提存货跌价准备和坏账准备。存货跌价准备按成本，也就是账面余额与可变现净值谁低计量，坏账按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失。

4、加强一支笔审批制度，完善报销手续做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。

5、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度，规范审批程序，做到先审批后付款。

6、严格按《现金管理暂行条例》规定，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结账款相符。在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。

7、规范会计科目的设置和使用。

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

2011年是证券所执业质量检查第2个周期的第2年，中注协在系统总结历年监管工作和诚信建设经验，充分借鉴国际有益经验的基础上，对会计师事务所执业质量检查制度进行了重大改革，发布了《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》，修订出台了《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等相关制度办法。

根据修订的《会计师事务所执业质量检查制度》，中注协2011年直接组织检查了10家证券所总所及其21家分所(名单见附件)，对包括职业道德规范、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务规范、业务执行、监控、总分所管理、信息系统等10个要素的事务所质量控制体系进行了检查，并抽查了部分审计业务项目(包括123份审计业务报告，其中上市公司审计报告58份，非上市公司审计报告65份)。

2011年证券所执业质量检查工作分两批进行，每一批各派出5个检查组，各检查了5家证券所。

二、检查内容及检查结果。

2011年的执业质量检查全面贯彻系统风险检查的理念与方法，着力体现质量控制体系检查和业务项目检查并重的要求。对事务所质量控制体系的检查，重点关注和评价事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性。对业务报告的检查，重点关注高风险审计业务，重点选取被检查事务所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等客户出具的业务报告，尤其关注其为创业板公司、常年审计客户以及h股企业出具的业务报告，以及新承接的可能存在重大审计风险的业务报告。

检查结果表明，总体上，被检查事务所的质量控制环境进一步改善，风险防范意识显著增强，质量控制体系进一步健全，质量控制水平有所提高。与以往年度相比，业务项目检查中发现的问题有所减少。

但在质量控制体系检查中发现，少数事务所不同程度存在质量控制制度不健全、业务质量控制复核和监控制度未有效执行、合伙人考核及晋升机制不完善、总分所未能有效执行统一的质量控制制度等问题。在审计业务项目检查中发现，个别注册会计师在执行审计业务时，关键审计领域审计程序实施不到位，获取的审计证据不够充分、适当。

依据《会计师事务所执业质量检查制度》，中注协将向受到惩戒和其他存在质量控制缺陷的被检查事务所发出整改建议书，责成其限期整改并提交整改报告，中注协将对其整改情况进行跟踪检查。

三、惩戒情况。

根据检查发现的问题及专家论证结果，分别经中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会会议程序，我会对1家事务所和10名注册会计师实施了惩戒，具体如下：

我会在对中喜会计师事务所的检查中发现，中喜所建立的质量控制体系在设计和运行方面存在重要缺陷，质量控制制度未得到有效执行;在部分业务项目审计过程中，注册会计师对银行存款、存货、资产置换未实施必要的审计程序，对或有事项、长期借款未获取充分、适当的审计证据。依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予中喜会计师事务所通报批评，给予中喜会计师事务所注册会计师李力、陈翔、王双印、林德全、阎东通报批评，给予中喜会计师事务所主任会计师张增刚训诫。

我会在对上海上会会计师事务所的检查中发现，个别注册会计师在执行审计业务时，对应收账款、资产减值、或有负债未获取充分、适当的审计证据;对于被审计单位持续经营存在的问题，注册会计师未获取充分、适当的审计证据支持其得出的审计结论。依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予上海上会会计师事务所注册会计师张晓荣、王磊训诫。

我会在对中审国际会计师事务所的检查中发现，个别审计项目的签字注册会计师未参与项目审计;个别审计项目中，对银行存款、或有事项未实施必要的审计程序，对固定资产减值未获取充分、适当的审计证据。依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予中审国际会计师事务所注册会计师张乾明、张逸训诫。

附件：在中注协2011年执业质量检查中被检查的证券资格会计师事务所名单。

二一一年十二月十三日。

附件：

序号证券资格事务所证券资格事务所。

分所。

沈阳分所。

深圳分所。

云南分所。

深圳分所。

湖南开元分所。

深圳分所。

云南分所。

深圳分所。

山东分所。

湖北分所。

广东分所。

合计1021。

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

简报一：

为进一步加强注册会计师行业事中事后监管，根据《财政部关于组织地方财政部门开展会计监督检查工作的通知》(财监〔〕4号)要求，今年8月，广西财政厅组织开展了对35家会计师事务所执业质量检查。

此次检查工作由财政厅监督检查局和广西注册会计师协会联合组织实施。按照《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所监督检查工作规程》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)等有关规定，主要检查会计师事务所-5月出具的执业质量审计报告，必要时延伸检查以前年度，同时全面检查会计师事务所质量控制、财务管理、业务收费、人员资质、业务报备、保持设立条件等情况。检查中，重点关注会计师事务所为金融保险机构、国有大型企业等公众利益实体出具的审计报告，为高新技术企业认定、企业申报专项资金等出具的专项审计报告，以及高龄、频繁转所、受到投诉举报等注册会计师签署的审计报告。

检查结束后，自治区财政厅将根据检查结果对相关会计师事务所下达检查结论或处理决定。对检查中发现的违法违纪问题，将依法依规处理。

简报二：

近日，在对会计师事务所执业质量检查工作中，辽宁专员办从六方面入手，切实加强对会计师事务所内部控制质量的监督检查工作。

一、关注制度机制是否有效。制度机制建设是会计师事务所实施内部控制的基础。一是通过调阅文件资料、人员访谈等方式，检验会计师事务所内部控制制度是否科学、系统、透明，检查制度是否涵盖经营管理中重要工作、覆盖主要风险以及是否形成体系。二是检验制度内容是否符合法律法规制度及准则要求等。三是通过抽选“三重一大”工作事项进行实质性测试，检验会计师事务所内部控制机制是否控制有效、是否执行到位、是否相互制衡，以便于监控、反馈及操作整改。

二、关注业务承接是否规范。业务承接是否规范是会计师事务所开展内部控制的前提。一是通过调阅有关承接材料，检验会计师事务所在业务承接方面是否充分考虑所需人员素质、专业能力、时间、人力资源等因素。二是检验是否在意见沟通、评价及约定等环节认真履行复核程序，并结合项目库管理数据及统一收费标准，科学测算可回收率。三是检验会计师事务所是否在此基础上客观评价可能面临的回收风险、利益冲突及独立性压力。

三、关注人员管理是否科学。加强会计师事务所人员管理是实施内部控制的关键。一是通过抽查会计师事务所在招聘、培训、考核晋升、薪酬分配、项目组分工委派等环节，了解人力资源管理程序，测试其是否制定了人事管理方面的长远规划。二是通过了解薪酬分配方法，测试薪酬分配是否遵循考核结果。三是通过了解人事管理方面工作程序，测试是否要求员工定期申报个人有关事项、制定职业道德守则、定期签订约束条款(自律承诺)，约定违约条款。四是通过了解人事管理部门工作，测试是否设立专职部门负责职业道德守则的制定、人员招聘、培养、奖惩、激励及晋升并开展工作，是否做到选拔业务能力强、职业道德好的专业人员建立骨干队伍，强化队伍建设。

四、关注项目执业是否合理。项目执业质量是检验会计师事务所内部控制是否有效的具体体现。一是通过抽取调阅执业报告及工作底稿，检查会计师事务所是否按照规范的`执业行为，严格履行审计程序，保持职业审慎态度，是否按照事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当的原则，形成工作底稿、出具审计报告。二是检验会计师事务所业务执行、复核、报告签发、底稿归档等程序是否符合准则及有关制度要求，是否做到程序合规、要件齐全、归档完整。

五、关注财务核算是否准确。财务核算准确与否衬托出会计师事务所内部控制制度是否完善，也是内控检查的又一项重点。对此，辽宁专员办通过对会计核算、财务管理及内部控制方面开展检查，关注会计师事务所是否建立了风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制约的管理机制，完善财务管理控制的管理措施，加强内部管理水平。

六、关注一体化管理是否实质达成。会计师事务所实施内部控制目标之一是达成一体化管理。辽宁专员办通过检查总分所在业务承接、项目分配、财务管理、业务审计、经费收支、管理制度及信息化管理等方面的程序，关注会计师事务所是否有效执行总所统一制定的质量控制制度、相关程序执行到位、业务工作底稿复核到位，强化内部系统风险控制，从而在重要领域和关键环节上实现实质而非形式统一。

简报三：

根据《中国注册会计师协会关于开展会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，云南省财政厅组织了由监督检查处、会计处、省注协组成的联合检查组，组织实施20会计师事务所监督检查工作。检查内容包括：会计师事务所设立条件及其保持情况，内部治理及内部控制制度的建立和执行情况，会计师事务所和注册会计师遵循审计准则、遵守职业道德守则等情况，会计师事务所业务收费和财务会计核算情况，会计师事务所遵守行业管理规范情况。

本次检查采取自查和重点检查相结合的方式，在全面自查的基础上，对26家会计师事务所实施重点检查，并于5月28日至6月4日在云南省财政厅网站进行了公示，以接受社会的监督。

7月25日，云南省财政厅召开20xx年会计师事务所监督检查工作部署会议，对今年的检查工作提出了要求，并对检查业务要求进行讲解。检查工作由监督检查处、会计处、省注协的相关工作人员和聘请的注册会计师组成8个检查组同时开展，预计8月25日前完成现场工作。

实施联合检查，有利于整合检查资源，节约检查成本，提高检查成效，有利于减少对会计师事务所的重复检查，有利于避免对会计师事务所正常经营活动的影响。

会计信息质量检查整改报告

根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》（吉青财〔20xx〕138号）要求，我局于20xx年5月9日至5月20日对本系统20xx年至20xx年会计基础工作规范的执行情况进行了认真自查。现报告如下：

接到区财政局下发的《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》后，我局高度重视这次检查工作，切实加强领导，根据检查要求成立了区粮食局会计基础规范检查工作领导小组，领导小组按照文件要求，对本系统开展检查，进一步明确会计基础工作规范的重要性，会计基础工作规范执行情况的好坏不仅影响到企业单位改善经营管理，防范经营风险的水平，而且关系到经济宏观调控和经济秩序的平稳运行。

1、我局在自查中，注重制度建设，依法实施自查，按照文件要求，对各单位是否按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定开展日常会计工作进行自查，主要一是否依法设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿进行会计核算；二是否按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，会计核算是否符合国家统一会计制度的规定；三是会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等是否符合国家统一的会计制度的规定；四是会计帐簿的启用、格式、登记、结帐、更正方法是否符合国家统一的会计制度的规定；五是帐证、帐帐、帐表、帐实是否相符；六是财务会计报告的编制和对外报送，是否符合国家统一的会计制度的规定；七是会计资料是否定期整理归档，妥善保管。会计档案的调阅、销毁是否符合规定手续；八是会计从业人员是否持有会计从业资格证书；九是否建立并有效执行内部会计控制制度和其他内部会计管理制度，会计工作交接是否符合国家统一的会计制度的规定，保证会计工作有序进行。

2、我局在加强组织领导、队伍建设、强化自查力度等方面，采取了如下措施一是局领导高度重视，两手抓，一手抓“规范自查”；一手抓“自查质量”；二是加强自查能力建设。掌握相关法规政策，明确检查重点，交流查帐技术，提出检查要求。

1、抓好《会计法》和《会计基础工作规范》的贯彻执行工作，要使《会计法》和《会计基础工作规范》在各单位得到较好地贯彻落实，在做法上我们要检查与宣传并举；处罚与教育并举；规范与疏导并举。

2、依法实行会计从业人员资格证书管理制度，确保每个从事会计工作人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，做到持证上岗，加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制，共同规范会计行为，促进会计信息质量稳步提高。

检查员质量总结范文质量检查员的工作总结

在过去的一年中，我的主要工作是负责对所有的来料进行环保测试，其次是协助进料检的检验员进行物料检验。在工作上，紧紧围绕公司的中心工作，对照相关标准，严以律己，较好的完成各项工作任务。在作风上能遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，勤勤恳恳，任劳任怨的做好每一项工作。在进行来料rohs测试和协助进料检验员工作中工作认真，态度积极，雷厉风行，勇挑重担，敢于负责，不计较个人得失，兢兢业业，任劳任怨的完成每一项工作。在协助进料工作的同时，自己坚持一边工作一边学习，也从中学到了不少的知识，让自身的综合素质水平不断的提高。始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记公司制度，全心全意为公司服务的宗旨。在自己平凡而普通的工作岗位上，努力做好自己本职工作和领导安排的每一项工作任务。

从总体来说，一年中，严格执行公司的规章制度，较好地履行了作为一名rohs测试员的专业技术职务的职责，同时也较好地完成了全年的工作任务。

随着公司各项制度的实行，可以预料我们的工作将更加繁重，要求也更高，需掌握的知识也更高更广。为此，我将更加勤奋的工作，刻苦的学习，努力提高文化素质和各种工作技能，为公司做出应有的贡献。充分做到察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长充分发挥他们的主观性及工作积极性，提高自己的整体素质，让自己的工作能力更强更完善。我充分认识到自己既是一个rohs测试员，更是一个rohs指令的执行者。在后续的工作中我会为了自己制定的新目标而努力，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。对此我为改善今后工作做如下几点计划：

一、在自己的本职工作岗位上更好的履行测试员的专业技术职务的职责，让全体员工了解我们公司为什么要执行rohs指令，执行rohs指令对我们有什么好处。

二、认真收集各项信息数据，全面、准确地了解和掌握各方面工作的开展情况，分析工作存在的主要问题，总结工作经验，及时向领导汇报，让领导尽量能全面、准确地了解和掌握最近工作的实际情况，为解决问题作出快速的、正确的决策。

三、在工作中要有清晰的计划性的工作思路，讲究好的工作方法和工作效率，按时或提前完成领导交办的工作。

四、要认真学习本职工作相关的专业知识及相关理论知识。在学习方法上做到在重点中找重点，并结合自己在实际工作中处理的各种异常，有针对性地进行学习，不断提高自己的办公能力。

五、领导交办的每一项工作任务，要分清轻重缓急，合理安排时间，按时、按质、按量完成好每一项工作任务。

六、严格要求自己在作风上，能遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，始终做到老老实实做人，勤勤恳恳做事。

在明年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里也在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实的干好工作，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同事学习，取长补短，相互交流好的工作经验，共同进步，征取在明年取得更好的工作成绩。总之，心态决定状态，状态决定成败!对公司要有责任心，对社会要有爱心，对工作要有恒心，对同事要有热心，对自己要有信心!做最好的自己!

1.武警部队个人年终总结。

2.专业技术人员年度考核个人总结。

3.汽车驾驶员年终总结2015。

4.物业公司年终总结。

5.建筑工程有限公司总结。

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结